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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

1．为XYZ公司建立一套新账，启用日期为2009年1月，账套主管为考生姓名，账套号为考生代码，

增加操作人员AA、BB，密码统一为l。(4分)

2．建立下表科目，并录入期初余额。(4分)

科目编号科目名称借方余额贷方余额 1001 库存现金 10 000．O0 1002 银行存款 500 000．O0 100201 工行存款 300 000．O0 100202 中行存款 200 000．O0 1131 应收账款 2 000 000．O0 1501 固定资产 1 000 000．O0 2101 短期借款 2 000 000．O0 2131 预收账款’ 10 000．O0 2151 应付职工薪酬 0．OO 3101 实收资本 1 500 000．O0 合计 3 510 000．O0 3 510 000．O03．由操作员AA根据下列经济业务编制凭证。(4分)

1月4日，提取现金l0 000元备发工资。

借：库存现金(1001)10 000

贷：银行存款——工行存款(100201)10 000

1月5日，发放工资l0 000元。

借：应付职工薪酬(2151)10 000

贷：库存现金(1001)10 000

1月6日，收到欠款30 000元。

借：银行存款——工行存款(100201)30 000

贷：应收账款(1131)30 000

1月7日，收到订书款5 000元。

借：银行存款——工行存款(100201)5 000

贷：预收账款(2131)5 000

4．由操作员BB审核凭证并签章，记账，查询银行存款日记账和科目汇总表，结账。(4分)

5．根据下表格式编制资产负债表，并从账上提取“货币资金”、“应收账款”、“实收本”数据。(4分)

资产负债表

会企01表

编报单位：XYZ公司2009年1月31日单位：元

资产年初数期末数权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收账款固定资产实收资本资产总计权益总计

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更多“1．为XYZ公司建立一套新账，启用日期为2009年1月，账套…”相关的问题

第1题

（一)建立套账（5分)为ABC厂建立一套新账，启用日期为2007年1月，账套主管为考生姓名·账套

(一)建立套账(5分)

为ABC厂建立一套新账，启用日期为2007年1月，账套主管为考生姓名·账套号为考生代码，增加操作人员XX、YY，密码统一为l。

(二)建立下表科目，并装入期初余额(5分)

科目编号科目名称借方余额贷方余额 1001 现金 1000．O0 1002 银行存款 1406000.00 100201 工行存款 1392800．O0 100202 中行存款 13200．O0 1131 应收账款 1470000．O0 1133 其他应收款 7300．O0 1211 原材料 1000000．O0 121101 8.5圆钢 1000000．O0 212l 应付账款 1970000．O0 3101 实收资本 1914300．O0 5101 主营业务收入 5502 管理费用合计 3884300．O0 3884300．O0

(三)编制记账凭证(5分)

由操作员XX根据下列经济业务编制凭证。

1月4日购入8．5圆钢90吨，每吨3300元(假设无税)，已用银行转账支票(1234号)支付。

借：原材料一一一8．5圆钢(121101)297000．O0

贷：银行存款——工行存款(100201)297000．O0

1月5日销售给新华汽车公司汽车三辆，价格l60000元(假设无税)，对方尚未付款。

借：应收账款(1131)160000．o0

贷：主营业务收入(5101)160000．oo

1月6日李明报销差旅费l000元，冲其他应收款。

借：管理费用(5502)1000．o0

贷：其他应收款(1133)1000．O0

1月7日提取现金16000元备发工资。

借：现金(1001)16000．O0

贷：银行存款——工行存款(100201)16000．O0

(四)凭证审核、记账、查询、结账(5分)

由操作员YY审核凭证并签章，记账，查询原材料明细账，查询科目汇总表，结账。

(五)编制会计报表(5分)

根据下表格式编制资产负债表，并从账上提取“货币资金”、“应收账款”、“应付账

款”数据。

资产负债表

编报单位：ABC公司2007年1月31日报表编号：会工01表

资产年初数期末数权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收账款应付账款资产合计权益合计

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第2题

创建帐套 [实验摘要及实验目的] 创建账套即建立核算单位，在账务系统中，每一套账称为一个账套或一个核算单

创建帐套

[实验摘要及实验目的]

创建账套即建立核算单位，在账务系统中，每一套账称为一个账套或一个核算单位。为了方便调用和管理与各账套有关的数据库文件，不同的账套需要有不同的编号，每个账套都需设置有关参数，以便根据需要建立相互独立的核算系统。

本实验的目的就是了解用友财务软件的启用，理解什么是账套，学会建立账套。

[实验要求]

1．以系统管理员(admin)的身份注册并增加操作员

2．建立账套

[实验资料]

1．建立新账套

(1)账套信息

账套号：学号末3位；账套名称：厦门+“姓名”+信息技术有限公司；账

套路径：E：\学号；启用会计期：2009年1月；会计期间设置：1月1日-12月31日。

(2)单位信息

单位名称：厦门+“姓名”+信息技术有限公司；单位简称：“姓名”+公司；单位地址：厦门思明区思明南路422号之12；法人代表：陈思；邮政编码：361005；联系电话及传真：*******；电子邮件：*******；税号：(15位数字)。

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币(RMB)；企业类型：工业；行业性质：新企业会计制度；账套主管：“张伟+学号”；选中“按行业性质预制科目”复选框。

(4)基础信息

该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。

(5)分类编码方案

该企业的分类方案如下：

科目编码级次：42222

客户分类编码级次：223

部门编码级次：122

地区分类编码级次：223

存货分类编码级次：1223

收发类别编码级次：12

结算方式编码级次：12

供应商分类编码级次：223

(6)数据精度

该企业对存货数量、单位小数定位为2。

2．账套主管(操作员)资料

编号

姓名

口令

部门

001

002

003

004

张伟+学号

王芳+学号

胡丽+学号

赵军+学号

1

2

3

4

财务部

财务部

财务部

供应部

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第3题

新开立的存款账户的预留印鉴启用日期为在核心系统的（）日期

A.开立

B.建立

C.使用

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第4题

北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1998年度的会计报表进行审计,确定的会计

报表层次重要性水平为30万元。审计外勤工作结束日是1999年3月15日,并于1999年3月25日递交审计报告;XYZ股份有限公司1998年度审计前会计报表反映的资产总额为8000万元,股东权益总额为2400万元,利润总额为300万元。A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下五个事项。

(1)1997年末和1998年末应收账款余额分别为1200万元和1800万元,公司的坏账核算方法一直采用备抵法,但将其坏账准备比例由1997年的5‰变更为1998年的3‰。

(2)1998年5月1日,公司为增加营运资金按面值发行2年期、面值为4200万元、票面利率为年利率10%的企业债券,当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理(债券发行费用忽略不计)。但当年未计提债券利息。

(3)1998年10月31日,公司清查盘点成品仓库,发现Y产品短缺40万元,作了借记“待处理财产损溢”科目40万元、贷记“产成品”科目40万元的会计处理。1999年1月,查清短缺原因,其中属于一般经营损失部分为35万元,属于非常损失部分为5万元,由于结账时间在前,公司未在1998年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。

(4)1998年1月,公司购买价格为24万元的管理部门用轿车1辆并入账,当月启用,但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧,该类固定资产预计使用年限为5年,预计净残值率为5%。

(5)1999年1月10日,公司原材料仓库因火灾造成Z原材料毁损250万元,公司于当月按规定进行了相应的会计处理。

要求:

(1)假定不考虑审计重要性水平因素,分别针对审计发现的上述五个事项,A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议,请列示审计调整分录(不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响)。

(2)如果XYZ股份有限公司拒绝接受A和B注册会计师针对审计发现的上述五个事项所提出的相应的处理建议,A和B注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。

(3)如果XYZ股份有限公司只存在上述第(4)和第(5)两个事项,并且接受A和B注册会计师对第(5)个事项提出的相应的处理建议,但拒绝接受对第(4)个事项提出的相应的处理建议,A和B注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。

(4)如果XYZ股份有限公司只存在上述第(3)、第(4)和第(5)三个事项,并且接受A和B注册会计师对第(5)个事项提出的相应的处理建议,但拒绝接受对第(3)和第(4)两个事项提出的相应的处理建议,请代A和B注册会计师续编下列审计报告。

审计报告

XYZ股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审计了贵公司1998年12月31日的资产负债表、1998年度利润及利润分配表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中,我们结

合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

ABC会计师事务所(盖章) 中国注册会计师A(签名盖章)

中国北京中国注册会计师B(签名盖章)

报告日期:1999年3月15日

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第5题

（一)建立新账套1．账套信息账套号：001；账套名称：北京××科技有限公司；采用默认账套路径

(一)建立新账套

1．账套信息

账套号：001；账套名称：北京××科技有限公司；采用默认账套路径；启用会计期：2010年1月；会计期问设置：1月1日至l2月31日

2．单位信息

单位名称：北京××科技有限公司；单位名称：××公司

3．核算类型

该企业的记账本位币为人民币(RMB)；企业类型为工业；待业性质为新会计制度；账套主管为陈明；按行业性质预置科目

4．基础信息

该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

5．分类编码方案

科目编码级次：42222

其他：默认

6．数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2

(二)财务分工

1．001陈明(口令：①——账套主管)

负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作；负责报表管理及其财务分析工作。

具有系统所有模块的全部权限。

2．002王晶(口令：②——出纳)

负责现金、银行账管理工作。

具有“总账——凭证——出纳签字”权限，具有“总账——出纳”的全部操作权限。

3．003马方(口令：③——会计)

负责总账系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。

具有“总账——凭证——凭证处理”的全部权限，具有“总账——凭证——查询凭证、打印凭证、科目汇总、摘要汇总表、常用凭证、凭证复制”权限．具有“总账——期末——转账设置、转账生成”权限。

(三)根据日常账务处理编制记账凭证

根据2009年12月份发生的下列经济业务填制并录入记账凭证，题目中所给出的销售金额均为含税价：

1．12月4日，总经办李斌报销招待费用2540元，现金支付，附单据12张。

2．12月7日，销售一部何亚报销文山差旅费用1250元，冲销原借款，余款现金支付，附单据8张。

3．12月8日，生产部张伟领用耐火管30只，保护阀30个，用于生产铂铑热电偶，领料单2张。

4．12月9日，缴纳11月份应交的增值税、城建税及教育费附加。龙泉路支行支付．票号01199745、01199746、O1199747，单据3张。

5．12月9日，北京昌平商贸公司汇入西昌路支行原欠热电偶款30000元．票号BJ5411212单据一张。

6．12月10日，青岛海尔洗衣机厂购铂铑热电阻10支，每支200元；智能数显表6台，每台480元，款项汇入西昌路支行，票号QD2135116。单据三张。

7．12月11日，北京昌平商贸公司购铂铑热电偶l0支，每支5000元，款未收。单据两张。

8．12月12日．新加坡殷实初仪表公司购铂铑热电偶6支，每支1000美元，外币款项收到，汇人中行。票号SINGA55124。单据6张。

9．12月13日，林梅领用铂铑10铂热电阻元件15个，用于生产铂铑热电阻，单据l张。

10．12月16日，高宁现金借支沈阳差旅费6000元，单据1张。

11．12月17日，空运4支铂铑热电偶发往沈阳金杯，每支4850元，空运运费合计250元，款已预收。单据4张。

12．12月21 13，西昌路支行转入3季度活期存款利息227．35元，票号IT22542。单据1张。13．12月28 13，现金支付电话费76(1元、办公用水电费1200元。单据2张。

14．12月30日，计算出本月应付工资．管理部门(总经办2500和财务部6000)工资8500．00元；供销部门工资7400．00元(供应部门l800，销售部门5600)；生产部门工资3150．00元，其中张伟工资1850．00元，计入铂铑热电偶，林梅工资1300元，计入铂铑热电阻。

15．12月30日。本月车问所有产品均生产完工，铂铑热电偶完工13支，铂铑热电阻完工100支。

16．12月31日计算本月应缴纳的增值税、城建税及教育费附加。

17．12月31日现金发放上月工资22800元，单据5张。

18．12月31日，设置并使用自定义转账功能完成以下转账分录：

①摊销管理部门办公用房租费．每月5600元。

②预提12月份正义路工行流动资金借款利息，年利5．31%。

③结转本月已销售商品成本。

④按应收款余额的5%。调整坏账准备。

19．12月31日，进行所得税汇算，相关资料如下：1～11月份的主营业务收入685 000元；其他业务收入150 000元；营业外支出中的税收罚款2500元；业务招待费8500元，无其他调整项目，计算本年度应交的企业所得税。

20．期末，设置并使用自定义转账功能，将本期的期间损益进行结转。

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第6题

中天恒信会计师事务所的注册会计师周琳接受事务所的指派，于2007年年初对XYZ公司进行审

计，包括对部分业务的内部控制实施控制测试和对部分交易、活动进行实质性程序。在预审改造中，周琳发现了以下情况。假如你是注册会计师，请逐一判断XYZ公司的相关内部控制是否存在缺陷，相关的经营活动及其会计处理是否符合企业会计准则的规定，并简要说明原因。

（1）为使采购业务的不相容职务彻底分离，规定采购人员不得参与验收。收到供应商发来的货物后，必须由财会部门负责采购业务会计记录的人员进行验收登记，只有当所收货物与订购单一致后，采购部门方能开具付款凭单。

（2）采购部门在办理付款业务时，对请购单、采购发票、结算凭证的签字、盖章、日期、数量、金额等进行严格审核。

（3）按照XYZ公司与甲公司签署的购货合同，自XYZ公司收到材料起10日内付款者，XYZ公司可获得10%的现金折扣。XYZ公司在2006年10月16日收到所购材料后，于18日按照购货发票所列金额30万元的90%向甲公司支付了27万元的材料款。为保证会计信息的真实性与可靠性，XYZ公司对此笔付款做了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元的记录。

（4）选择应付账款的函证对象时，按照金额大小，选取了金额最大的50个债权单位采用积极式函证方式发函询证。

（5）XYZ公司于2006年初开始建造E生产车间，10月份完工后投入使用，但由于种种原因，直到年底才办理完竣工决算手续。在投入使用时，XYZ公司对此项固定资产做了借记固定资产，贷记在建工程的会计处理。并在当年计提了折旧。在办理竣工决算手续时，调整固定资产原值，并调整已经计提的折旧。

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第7题

KMP会计师事务所的注册会计师周某对XYZ股份有限公司2005年度的会计报表进行审计，确定的

会计报表层次重要性水平为30万元。审计外勤工作结束日是2006年3月15日，于2006年3月25日全面完成了审计工作并递交了审计报告。 XYZ股份有限公司2005年度审计前会计报表反映的资产总额为8000万元，股东权益总额为2400万元，利润总额为300万元。注册会计师审计发现该公司存在以下5个事项：（1）2004年末和2005年末应收账款余额分别为1200万元和1800万元，公司的坏账核算方法一直采用备抵法，但将计提坏账准备比例由2004年的10%变更为2005年的15%。注册会计师审查后认为该变更是合理的。（2）2005年5月1日，为增加营运资金按面值发行2年期、面值为4200万元、票面利率为年利率10%的企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理（债券发行费用忽略不计），但当年未计提债券利息。（3）2005年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现Y产品短缺40万元，作了借记“待处理财产损益”科目40万元、贷记产成品科目40万元的会计处理。2006年1月，查清短缺原因，其中属于一般经营损失部分为35万元、属于非常损失部分为5万元，由于结账时间在前，公司未在2005年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。（4）2005年1月，公司购买价格为24万元的管理部门用轿车1辆并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为6年，预计净残值为5%。（5）2006年1月10日，公司原材料仓库因火灾造成z原材料毁损250万元，公司于当月按规定进行了相应的会计处理。据估计，这一火灾很可能会影响公司今后一段时间的正常经营。要求：（1）假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述5个事项，注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。（2）如果XYZ股份有限公司拒绝接受针对上述5个事项所提出的处理建议，注册会计师应出具何种意见类型的审计报告？简要说明理由。（3）如果XYZ股份有限公司只存在上述第（4）和第（5）个这2个事项，并且接受注册会计师对第（5）个事项提出的相应的处理建议，但拒绝接受对第（4）个事项提出的处理建议，注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。（4）如果XYZ股份有限公司只存在上述第（3）、第（4）和第（5）这三个事项，并且接受A和B注册会计师对第（5）个事项提出的相应的处理建议，但拒绝接受对第（3）和第（4）个事项提出的相应的处理建议，请代注册会计师确定审计意见的类型，并代为起草相应的审计报告中除了引言段、范围段、意见段以外的其他段落。

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第8题

在新年度开始时，所有账簿都应结束旧账，启用新账。（）

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第9题

客户田振，河北沧州户籍，在廊坊市一家私企工作，公司为其连续缴纳社会保险，2020年4月15日欲购买一套住宅并进行资质审核，那么田振满足购房资质的社会保险最早缴纳日期是（）

A.2017年1月

B.2017年2月

C.2017年3月

D.2017年4月

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第10题

企业人力资源部为建立积极正向的员工关系，会搭建一套员工沟通与关怀体系，这种做法的意义在于（)。

A.让员工感受到公司的人性化

B.提升员工收入

C.提高员工敬业度

D.在一定程度上降低离职率

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