A.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费(税前列支)
B.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月工会会员工资总额的百分之二向工会拨缴的经费(税前列支)
C.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月2/3职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费(税前列支)
D.建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之三向工会拨缴的经费(税前列支)
A.借:应付下级经费—应付建会筹备金贷:拨缴经费收入(按分成比例确认属本级部分)应付上级经费(按分成比例属上级部分)
B.借:暂存款贷:拨缴经费收入
C.借:应付下级经费—应付建会筹备金贷:拨缴经费收入
D.借:应付下级经费—应付建会筹备金贷:应收下级经费(按分成比例确认属本级部分)应付上级经费(按分成比例属上级部分)
甲企业居民企业,2020年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。
甲公司为居民企业,主要从事下XXX品的生产和销售业务,2016年有X经营情况如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元,职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。
已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是()。
A.10-1.7-6=2.3万元 B.10+1.7=11.7万元 C.10+1.7-6=5.7万元 D.10-6=4万元
A.工资薪金支出
B.职工福利费
C.工会经费
D.职工教育经费