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[单选题]

甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:(1) 建筑材料销售收人5000万元,生产设备出租收人60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收人0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2) 发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元,缴纳诉讼费用1.7万元。(3) 购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投人使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲公司的下列收人中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计人收人总额的是()

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收人60万元

C.国债利息收人1.5万元

D.存款利息收人0.8万元

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D、存款利息收人0.8万元

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第1题
甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收

甲公司为居民企业,2014年度有关财务收支情况如下:

(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是()。

A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元 C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元

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第2题
居民企业与非居民企业的判定标准有()。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

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第3题
按企业所得税法的规定,判断居民企业的标准有()

A.登记注册地标准

B.所得来源标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

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第4题
当企业登记注册地在境外时,其所得税纳税地点为()。

A.由税务机关决定

B.纳税人销售所在地

C.实际经营管理机构地

D.企业注册地

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第5题
当企业登记注册地在境外时,其所得税纳税地点为()。

A.由税务机关决定

B.实际经营管理机构地

C.纳税人销售所在地

D.企业注册地

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第6题
甲公司为居民企业,2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元,发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。

A.900

B.610

C.720

D.450

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第7题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他收入为500万元,年度
利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

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第8题
2016年5月位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司,发生如下业务:(1)2016年5月有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2016年5月有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态,并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。(3)2016年5月有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款2100万元。(4)2017年3月有限责任公司为了在B地建立生产车间和存储仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房,并购买耕地15000平方米,非耕地5000平方米,缴纳土地出让金1000万元。(5)2017年5月有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经过装修,用于公司销售部使用。以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%。乙企业应缴纳契税()万元。

A.0

B.10

C.15

D.30

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第9题
除税收法律,行政法规另有规定外,企业登记注册地在境外的,所得税的纳税地点为()。

A.纳税人的核算所在地

B.纳税人的货物销售所在地

C.纳税人的实际经营管理所在地

D.纳税人的营业执照注册所在地

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第10题
2016年5月位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司,发生如下业务:(1)2016年5月有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2016年5月有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态,并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。(3)2016年5月有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款2100万元。(4)2017年3月有限责任公司为了在B地建立生产车间和存储仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房,并购买耕地15000平方米,非耕地5000平方米,缴纳土地出让金1000万元。(5)2017年5月有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经过装修,用于公司销售部使用。以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%。2016年有限责任公司应缴纳城镇土地使用税()元。

A.0

B.140000

C.50000

D.40000

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