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[多选题]

2021年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同约定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元

B.若书面合同没有约定收款日期，则3月份发出应税消费品的当天为增值税纳税义务发生时间

C.若甲企业3月份签订合同后即全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务

D.甲企业5月份消费税计税销售额为120万元

E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间

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第1题

甲企业采用分期收款方式销售商品，2005年1月销售给乙企业一批商品，价款总额为100万元，增值税额为17万元，合同规定分5年平均付款，当年应收货款已经收到，已知该商品的实际成本为80万元，则2005年为该项销售应确认的销售收入为()万元。

A.100

B.20

C.0

D.117

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第2题

2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元

B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元

C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务

D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元

E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，2009年3月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12

万元、装卸费1.5万元、建设基金0.8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款10万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业3月份应纳增值税税额为()万元。

A．10.58

B．5.47

C．8.56

D．9.23

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第4题

2021年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2000万元(不含增值税)，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1600万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，假定期数为5，利率为6%的普通年金现值系数为4.2124。甲公司2021年1月1日应确认的销售商品收入金额为()万元。(四舍五入取整数)

A.1600

B.2000

C.1685

D.400

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶（1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增

某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶

(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元;

(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元;

(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款;

(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出;

(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。

请计算本月应纳税销售额和应纳增值税。

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第6题

2×19年12月31日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一台设备，销售价格为4000万元，合同约定发出设备当日收取价款1000万元，余款分3次从次年起于每年12月31日等额收取，该设备在现销方式下的公允价值为3723.2万元，甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，实际年利率为5%。不考虑相关税费等其他因素，则2×20年12月31日甲公司资产负债表中“长期应收款”项目应当列示的金额为()万元。

A.2000

B.1859.36

C.952.33

D.3000

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第7题

2019年1月，康明公司采用分期收款销售方式销售设备一台，合同总价为90万元，约定2019年、2020年和2021年每年收款30万，则公司2019年应确认的收入为（)万元。

A.30

B.60

C.90

D.0

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第8题

关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.企业采取预收款方式销售成品油，2021年5月收到购货方的预付款，2021年6月发货，纳税义务发生时间为2021年6月

B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2021年1月，实际收款为2021年2月，纳税义务发生时间为2021年2月

C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2021年8月提货，2021年9月付款，纳税义务发生的时间为2021年9月

D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2021年7月，办妥托收承付手续的日期为2021年9月，纳税义务发生时间为2021年9月

E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2021年11月，实际收款日期为2021年12月，纳税义务发生时间为2021年11月

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月，销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）元。

A.20800

B.25600

C.33660

D.34000

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第10题

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2021年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2021年6月应确认的增值税销项税额为（）万元

A.0

B.7.8

C.13

D.26

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第11题

某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2021年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元/件；3月15日购人甲材料400件，单位成本35元；3月20日购人甲材料400件，单位成本38元/件；当月其发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）。

A.18500元

B.18600元

C.19000元

D.20000元

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