2022年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额1000万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额2600万元,税额338万元,当月加工出口货物耗用的免税料件金额500万元。已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为10%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。请计算该企业当期免抵税额为()万元。
A.0
B.32
C.163
D.195
A.0
B.32
C.163
D.195
A.应退增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
A.小规模纳税人出口的自产货物
B.农业生产者自产的农产品
C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
D.非出口企业委托出口的货物
E.非列名生产企业出口的非视同自产的货物
A.出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟
B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
D.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物
E.生产企业出口非自产货物
A.出口企业的购销合同
B.出口明细单
C.出口企业委托其他单位报关的单据
D.出口货物运输单据
要求:计算该企业当月应退税额、当月免抵税额,并作出相关会计处理。
A.与本企业所生产的货物名称、性能相同
B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标
C.使用本企业提供的原辅材料
D.必须经过本企业的加工或组装
E.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人
A.0
B.12万元
C.15万元
D.27万元
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
A.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的次月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明
B.外贸企业出口视同内销征税的货物申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》,提供正式申报电子数据及相关资料
C.外贸企业出口视同内销征税的货物,申请开具《出口货物转内销证明》时,可视情况提供凭证资料及计提销项税的记账凭证复印件
D.供货企业销售的自产货物,其生产设备、工具不能生产相关货物,可先出具《出口货物转内销证明》,后更换、补充其生产设备、工具
A.出口货物为生产企业的自产货物或视同自产货物
B.生产企业为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退(免)税备案
C.外贸综合服务企业已与境外单位或个人签订购货合同
D.生产企业已与综服企业签订外贸综合服务合同(协议),约定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务,并明确相关法律责任
A.16
B.40
C.12
D.52