关于增值税计税方法的一般规定,下列表述中正确的有()。
A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用,应计入销售额
B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用,不计入销售额
C.纳税人采取还本销售货物的,可以从销售额中减除还本支出
D.境外单位或者个人在境内提供应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应代扣代缴增值税
E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税
A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用,应计入销售额
B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用,不计入销售额
C.纳税人采取还本销售货物的,可以从销售额中减除还本支出
D.境外单位或者个人在境内提供应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应代扣代缴增值税
E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税
A.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税
B.纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,按照5%的征收率征收增值税
C.小规模纳税人转让其取得的不动产适用3%的征收率
D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率征收增值税
A.小规模纳税人将自产的产品分配给股东、视同销售货物计算缴纳的增值税计入销售成本
B.一般纳税人当期直接减免的增值税,应计入其他收益
C.一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税,通过“应交税费——未交增值税”科目核算
D.小规模纳税人采用简易计税方法核算应缴纳的增值税,通过“应交税费——简易计税”科目核算
A.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税
B.从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税
C.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,不得按兼营分别核算机器设备销售额或安装服务销售额
D.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
A.—般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
C.一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费——简易计税”科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费——待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费——未交增值税”科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目
A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
C.一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额
A.一般纳税人当月已缴纳的应交增值税税额,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算
B.小规模纳税人缴纳增值税时,通过“应交税费——应交增值税”科目核算
C.一般纳税人购入物资时,取得增值税专用发票上注明的增值税税额,一般通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算
D.小规模纳税人购入物资时,取得增值税专用发票上注明的增值税税额,一般通过“应交税费——应交增值税”科目核算
E.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提,通过“应交税费——简易计税”科目核算
A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
C.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额
D.一般纳税人提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
A.对于一般纳税人,采用增值税一般计税方法
B.对于一般纳税人特定行为,可以采用简易计税方法
C.对于小规模纳税人,采用简易计税方法
D.对于小规模纳税人,必须采用一般计税方法
A.分配给投资者
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费