题目内容（请给出正确答案）

[填空题]

某公司年初递延所得税负债帐户贷方余额为4500元，本年度发生应纳税暂时性差异的所得税影响金额为400元，可抵减暂时性差异的所得税影响金额为800元，该公司年末递延所得税负债帐户贷方余额应该是（）。

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第1题

某企业2020年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞

纳金6万元；企业所得税税率为25%。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，该企业2020年度所得税费用为（）万元。

A．250

B．226.5

C．236.5

D．251.5

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第2题

甲公司2017年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初总额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2016年的所得税费用为（）万元。

A.200

B.220

C.250

D.280

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第3题

B公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2×12年1月1E1，B公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，2×12年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有()

A.2×12年初应确认递延所得税负债50万元

B.2×12年初应确认递延所得税资产50万元

C.2×12年末应转回递延所得税负债5万元

D.2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

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第4题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年甲公司实现利润总额1050万元，永久性差异资料如下：企业安置残疾人支付的工资50万元;因违反环保法规被环保部门处以罚款100万元。暂时性差异资料如下：年初递延所得税负债余额为100万元，年末余额为125万元，上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具账面价值与计税基础的差异;年初递延所得税资产余额为150万元，年末余额为200万元，上述递延所得税资产均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素，甲公司2×18年的所得税费用为()。

A.262.5万元

B.287.5万元

C.275万元

D.300万元

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第5题

2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2013年末该可供出售金融资产的公允价值为1200万元，甲公司的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是()。

A.确认递延所得税负债50万元

B.确认递延所得税费用50万元

C.减少资本公积(其他资本公积)50万元

D.可供出售金融资产的计税基础为1000元

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第6题

2018年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2018年末该可供出售金融资产的公允价值为1200万元，甲公司的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是()。

A.确认递延所得税负债50万元

B.确认递延所得税费用50万元

C.减少资本公积(其他资本公积)50万元

D.可供出售金融资产的计税基础为1000元

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第7题

下列关于所得税费用的表述，正确的是（）

A.2021年度某企业实现利润总额100万元，其中国债利息收入5万元。税收滞纳金罚款25万元，企业适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，2021年该企业应确认所得税费用为30万元，净利润为75万元

B.当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和代扣代缴的个人所得税影响利润表“所得税费用”

C.计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有税收滞纳金、罚款、罚金、超过税法规定标准的业务招待费、国债利息收入、超过税法规定标准的职工福利费和教育经费

D.企业当期的所得税费用应根据当期所得税和递延所得税计算确定；某企业2021年当期所得税650万元，递延所得税位债年初数45万元，年末数58万元，递延所得税资产年初数36万元，年末数32万元。不考虑其他因素，该企业2021年应确认所得税费用663万元

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第8题

兰天公司2020年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2020年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。兰天公司适用所得税税率为25%。兰天公司2020年的净利润为()。

A.670万元

B.686.5万元

C.746.5万元

D.737.5万元

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2018年分别销售答案选项A、B产品l万件和2万件，销售单价分

别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2018年实际发生保修费5万元，2018年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2018年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为()万元。

A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2018年实际发生保修费5万元，2018年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2018年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为()万元。

答案选项A、2

C、5

B、3.25

D、0

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第10题

甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期所得税费用为()万元。

A.1.5

B.7.5

C.-1.5

D.-9

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