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A.种场前置洗消点：洗消底盘、轮胎、车身表面
B.洗消中心：70℃烘干30分钟、采样检测，合格后放行
C.洗消中心：熏蒸消毒1小时(熏蒸过程中斜坡沥水干燥)
D.洗消中心：采样、泡沫清洁剂浸润5分钟，50-60℃热水冲洗干净，沥水至无积水和滴水
你的自行车是你想要的样子嘛你想要一辆适合自己的自行车嘛如果你愿意付出比那些批量生产的自行车贵20%-30%的价格，那么你将会买到一辆大小、重量以及颜色都非常适合你的松下牌自行车。订货后三周内，你就可以收到这辆车(在日本境内则只需两周)。这一切都是由“松下顾客定制系统(PICS)来完成的。日本东京的国际自行车工业公司的工厂应用该系统，巧妙的运用计算机、机器人和少量工人，完成定制生产以满足顾客的个性化要求。
国际自行车工业公司(NBIC)——电子巨人松下的附属公司。从1987年开始生产松下牌自行车。随着该公司在日本市场引入个性化订单系统(POS)(PICS是为海外销售而研制的系统)，它由于定制生产，日益受到国际的广泛关注，并成为了吸引顾客消费群的典范。
工厂本身拥有21名雇员和一个计算机辅助设计系统，用户可以在18种模式、199种颜色的模型中选择赛车、脚踏车、山地车等800万种车型。
PIC系统的工作程序如下：顾客先到当地松下自行车商店，在一架专门的车架上接受测量，然后店主将顾客要求的自行车的说明书传真给工厂的主控制室。在那儿，数据被输入微机中，然后自动生成自行车的初步蓝图，并且产生一个条形码(CAD设计只需三分钟，而以前工厂的绘图员则需要三个小时)，接着条形码被贴到金属管架和齿轮上，最后经组装就生产出满足顾客个性化要求的自行车了。在生产过程中的不同阶段，一线工人持条形码标签和扫描仪就可以知道顾客的要求。这个显示在扫描仪的阴极射线管终端的信息直接传到计算机局域网控制的机器上。在生产的每个阶段，计算机读条形码就可以分辨出属于特定自行车的部件，然后告诉机器人在哪里进行焊接，告诉喷漆工人按哪种模式喷漆。
尽管使用了计算机和机器人，生产过程并非高度自动化。齿轮组是手工装配的。装配人线是人工运作的，顾客的姓名由工人手工完成。整个制造和装配时间是150分钟/辆。工厂一天可生产60辆自行车，NBIC的大批量生产工厂(完成其年产量的90%)可以在90分钟内完成一辆标准的自行车。也许有人会问：为什么三小时之内就能做出的车，顾客却要等三周之久才能拿到销售经理这样回答：“我们是可以缩短时间的，但是我们想让顾客感觉那种期待着某种独特产品的激动心情。”
为了与顾客保持有更多的联系，工厂将同顾客建立直接联系作为自己的责任。收到顾客的订单后，工厂立刻将由计算机生成的顾客定制的自行车图样连同一封感谢顾客惠顾的信函一起寄给顾客。三个月后寄出第二封信询问顾客对自行车的满意程度。最后，寄出一张“自行车生日卡”与顾客共同庆祝这辆自行车的周岁生日。
读完本案例后，回答下面的问题：
1、这种生产模式会用到什么样的运作管理有哪些与传统管理观念不一样
2、这种生产模式对哪些市场有吸引力
3、此例说明了什么新的市场和生产概念
资料一：
（1）公司的采购业务主要由订单员甲负责谈判签订合同、经采购部经理审批后交由采购 员乙办理采购业务。
（2）材料运抵公司后，由采购员乙对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。 （3）生产部门收到生产计划部门签发的预先连续编号的生产通知单后，向仓库提交经批准的预先连续编号的一式三联领料单。仓库发出原材料后，将其中两联领料单分送领料部
门和会计部门，一联留存仓库。生产部门完工的产成品经过检验员验收后交仓库查点入库。仓库人员编制预先连续编号的一式三联产成品入库单，其中两联及时分送生产部门和会计部门，一联留存仓库。
（4）销售部门职员接受客户订单，由销售各科负责人就销售价格、信用政策、发货及收款方式与客户谈判签订合同。销售部门经理将客户与已经批准的信用额度名单相核对，符合信用额度的销售，不符合信用额度的由销售经理决定是否赊销，编制一式三联的赊销销售单，未连续编号。所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
（5）会计部门的会计人员丙根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”。财务人员丁负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和计算的正确性。
（6）出纳员负责每月核对应收账款明细账与总账，并向客户寄送对账单。
（7）出纳员每日编制现金日记账并做到日清日结，每月取得银行对账单，编制银行余额调节表，以做到账实相符。
（8）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
资料二：针对上述的内部控制中的重大缺陷，管理层已在书面声明及认定中恰当地说明了其缺陷及其对实现控制目标的影响，并且恰当地修正了有关内部控制有效性的认定，
华清公司在声明日之前纠正了该重大缺陷。注册会计师出具了如下审核意见。（假定：经过分析内部控制造成的收入和应收账款的影响并不是很大）审核报告 华清股份有限公司董事会：我们接受委托，审计贵公司管理层对2007年12月31日与财务报表编制相关的内部控制有效性的认定。贵公司的责任是建立健全的内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司的内部控制发表意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的，在审计过程中，我Il"]实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为其他必要的程序。我们相信，我们的审计为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，贵公司按照控制标准于2007年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。 东海会计师事务所 中国注册会计师：张华（签名并盖章） （公章） 中国注册会计师：李涛（签名并盖章） 中国××市 二00八年二月五日
（1）假定不考虑其他条件，逐项判断华清股份有限公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出。
（2）注册会计师在审核内部控制时，应采用哪些程序来了解内部控制？
（3）针对资料一第（8）项，对从销售部根据经批准的顾客订单编制销售单到装运部门实施装运之间的交易处理过程，请指出其中缺失的一项关键内部控制程序，说明该控制程序主要与哪一个财务报表项目的何种认定相关，并提出改进建议。
（4）针对注册会计师出具的审核意见，请指出其不当之处。
