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[单选题]

境外旅客露西2021年5月1日来我国游玩:(1)2021年5月3日,该旅客在大连A退税商店购买了一件真丝睡衣,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%,价税合计2000元。2)同日在B退税商店购买了—支美容仪器,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明美容仪器金额为600元,税率为9%,税额54元,价税合计为654元。该旅客从山东前往北京,次日北京从离境。按照有关规定,境外旅客在退税商店购买的退税物品,符合退税申请条件的,可以申请办理离境退税,不考虑退税代理机构手续费的情况。根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年5月3日,该旅客在大连A退税商店购买了一件真丝睡衣,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率是()。

A.13%

B.8%

C.9%

D.11%

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第1题
境外旅客露西一共可申请境外旅客离境退税额()元。

A.268

B.274

C.272.32

D.278.86

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第2题
我国居民个人张某被外派至A国的分公司工作,按A国法律规定,计算当期个人所得的年度为每年5月1日至次年4月30日,张某在2019年5月1日至2020年4月30日期间从A国取得的工资薪金所得及其已纳税额,应归入我国2020年度综合所得和境外已纳税款中,于2021年3月1日至6月30日内,办理年度汇算申报。()
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第3题
某境外旅客2019年2月1日到我国游玩,2月2日在广州某退税商店购买羊毛衫,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单,增值税普通发票上注明税率16%,价税合计1150元;2月20日又在该退税商店购买茶叶,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单,增值税普通发票上注明税率10%,价税合计1200元;4月6日在上海某退税商店A购买枸杞和工艺品,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单,购买枸杞取得注明税率9%,不含税金额480元,购买工艺品取得注明税率13%,不含税金额580元的增值税普通发票,隔天又在上海某退税商店B购买箱包,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税清单,发票注明税率13%,不含税金额1370元;4月8日,该旅客将购买的工艺品转赠亲戚;5月10日,该旅客离境,符合离境退税条件。请解答以下题目:(1)可以申请成为退税代理机构的条件包括()。

A.具备离境退税管理系统运行的条件,能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息

B.能够在离境口岸隔离区内具备办理退税业务的场所和相关设施

C.遵守税收法律法规规定,两年内未因发生税收违法行为受到行政、刑事处理的

D.愿意先行垫付退税资金

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第4题
美国旅客吉娜2021年5月来我国旅行,5月10日在某退税商店购买了一个乳胶枕,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明电子出版物金额为720元,税率为13%,税额93.60元,价税合计为813.60元。吉娜5月25日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下,她可获得的退税额为()元。

A.79.20

B.89.50

C.93.60

D.105.77

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第5题
甲公司作为我国的居民企业,2021年度境内应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在AB两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2021年,按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元,80万元。2021年,该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料:企业采用“不分国不分项”方式抵免,无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料,回答下列问题:(1)企业全部境外扣除限额为()万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第6题
华泰集团公司营业税实行查账征收方式,2014年5月发生如下经济业务:(1)5月1日组团去泰国旅游,收
华泰集团公司营业税实行查账征收方式,2014年5月发生如下经济业务:(1)5月1日组团去泰国旅游,收

华泰集团公司营业税实行查账征收方式,2014年5月发生如下经济业务:

(1)5月1日组团去泰国旅游,收取旅游费98000元在境内替旅客支付给其他单位食宿、交通费等费用6000元,离开国境时改由境外旅游公司接团,付给该旅游公司40000元。

(2)5月15日,将自己的一项专利使用权进行转让,取得收入80000元。

(3)公司非独立核算的娱乐城,5月份收得门票收入70000元,包场收入50000元,点歌费收入30000元,烟酒饮料费收入10000元。(娱乐业税率:20%,旅游业税率:5%,文化体育业税率:3%,餐饮业税率:5%,转让无形资产税率:5%)

要求:计算华泰集团公司2014年5月应缴纳的营业税税额。

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第7题
假设2021年5月,甲公司收到来自丙公司的分红132万元。若丙公司所在B国企业所得税税率30%,预提所得税税率为12%,不考虑间接抵免的情形甲公司来源于B国所得的境外所得税抵免额为()万元。

A.18

B.53.57

C.64.29

D.82.29

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第8题
2010年境外甲公司出资3500万元在我国境内成立M公司。甲公司、M公司2021年部分业务如下:(1)截至2020年12月31日,M公司账面累计未分配利润300万元。2021年1月20日,M公司董事会做出利润分配决定,向甲公司分配股利200万元。(2)1月20日甲公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方乙公司的股权,同日相关款项直接从M公司转入乙公司股东账户。(3)3月5日,M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。(4)8月10日,M公司向甲公司支付商标费530万元。(其他相关资料:乙公司为非上市企业,乙公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域,不考虑税收协定因素)根据上述资料,回答下列问题:(1)甲公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额是()万元。

A.0

B.100

C.200

D.300

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第9题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元,销售成本300万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响,该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是()万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第10题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;收到乙国子公司投资收益1900万元,乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,乙国子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是()万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第11题
我国《民法典》的通过时间是()。

A.2020年5月28日

B.2020年5月30日

C.2020年6月1日

D.2021年1月1日

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