房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,在计算增值额时不允许扣除的有()
A.加罚的利息
B.建房贷款超期支付的利息
C.开发过程中缴纳的城镇土地使用税
D.改变土地用途补缴的地价款
E.拆迁补偿费支出
ABC
A.加罚的利息
B.建房贷款超期支付的利息
C.开发过程中缴纳的城镇土地使用税
D.改变土地用途补缴的地价款
E.拆迁补偿费支出
ABC
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.对清算补缴的土地增值税,须加收滞纳金
C.纳税人应在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10%
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
C.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
D.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
E.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
A.取得预售许可证满三年仍未销售完毕
B.已转让的房地产建筑面积,占整个项目可售建筑面积的比例在90%
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D.整体转让未竣工决算房地产开发项目
A.对分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算
B.对于符合清算条件应进行清算的,纳税人应当自满足条件之日起90日内到税务机关办理清算手续
C.停车场等配套设施,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以扣除
D.开发产品用于职工福利的,应视同销售
E.清算后补缴的土地增值税,一律加收滞纳金
A.发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结算报告、工程施工合同记载的内容相符
B.是否存在将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费的情形
C.是否存在将企业行政管理部门(总部)为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用记入开发间接费用的情形
D.房地产开发企业自购建筑材料时,自购建材费用是否重复计算扣除项目
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致
C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。
(2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元,允许扣除的有关税金及附加290万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售,共计取得不含税收入31000万元。
(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素,该项目未预缴土地增值税)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数
(1)简要说明房地产开发成本包含的项目。
(2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。
(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。
(5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税
A.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
B.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的
C.直接转让土地使用权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的