某企业5月31日银行存款日记账余额为750 000元,银行对账单余额为975 000元。经核对,存在下列未达账项:(1)银行计提企业存款利息18 000元,企业尚未收到通知;(2)企业开出转账支票支付材料款217 500元,收款人尚未办理入账手续;(3)企业收到转账支票一张,金额为10 500元,企业已人账,银行尚未人账。则5月31日,该企业可动用的银行存款实际金额为()元。
A.975 000
B.768 000
C.750 000
D.543 000
A.975 000
B.768 000
C.750 000
D.543 000
(1)5月5日,以银行存款归还短期借款23 000元。(银付501号)
(2)5月7日,收到投资者投入资金60 000元存入银行。(银收501号)
(3)5月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元。(银付502号)
(4)5月19日,将现金10 000元存入银行。(现付501号)
(5)5月22日,从银行提取现金48 000元,准备发放工资。(银付503号)
(6)5月31日,以银行存款支付广告费20 000元。(银付504号)
要求:
(1)根据上述经济业务,登记给出的银行存款日记账(每日需结出余额),并结出5月末的银行存款日记账余额。
表1 银行存款日记帐
2008 年
凭证
摘 要
对方账户
收 入
付 出
余 额
日
字
号
1
月初余额
300 000
5
7
15
19
22
31
31
本月合计
(2)2008年6月5日,利浦公司收到银行寄送的银行对账单,银行对账单数据表明,利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对,发现有以下几笔未达账项,请根据(1)得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。
①5月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元,公司已登记入账,银行尚未登记入账。
②5月19日,将现金10 000元存入银行,公司已登记入账,银行尚未登记入账。
③5月25日,收到销售款50 000元,银行已登记入账,但公司尚未收到收款通知单,未登记入账。
④5月31日,银行代扣公司应付水电费15 000元,银行已登记入账,公司尚未收到付款通知单,未登记入账。
表2 银行存款余额调节表
2008年5月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:
银行已收企业未收款项
减:
银行已付企业未付款项
加:
企业已收银行未收款项
减:
企业已付银行未付款项
调节后余额
调节后余额
A.96200
B.970000
C.1018000
D.990000
A.512 000
B.650 000
C.500 000
D.362 000
某企业5月1日原材料账户借方余额l万元,5月份发生以下经济业务:
(1)购入原材料2万元,其中16万元以银行存款支付,其余货款暂欠。
(2)车间领用原材料15万元
根据以上资料,该企业5月31日原材料账户余额为()元。
A.借方20000
B.贷方40000
C.借方60000
D.0
(二)要求:
(1)根据资料,登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账的期初余额;
(2)根据发生的经济业务,做出有关会计分录,并指明每个会计分录应编制何种记账凭证(是收款凭证、付款凭证还是转账凭证);
(3)根据上述记账凭证登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账。(不要求结账)
银行存款日记账
2002年凭证摘要对方
科目收入支出结余
月日字号
总分类账
会计科目:本年利润
2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额
月日字号
A.12
B.5.8
C.11.6
D.22.17
A.58 000元
B.54 000元
C.62 000元
D.56 000元
A.82425
B.80000
C.83925
D.24250
A.3925
B.80000
C.82425
D.83925
A.82425
B.80000
C.93500
D.24250
A.8 2000
B.86 000
C.90 000
D.84 000