中天恒信会计师事务所接受XYZ股份有限公司的委托对其2006年12月31日的与财务报表相关的
要求:根据上述情况,假定未描述的其他内部控制不存在缺陷,请指出XYZ公司内部控制在设计与运行方面的缺陷,并提出改进建议。
要求:根据上述情况,假定未描述的其他内部控制不存在缺陷,请指出XYZ公司内部控制在设计与运行方面的缺陷,并提出改进建议。
A.业务范围与审计目标
B.审计收费
C.违约责任
D.被审计单位采用的会计政策、会计估计及其变更等
A.审查累计折旧的计提项目
B.函证银行存款,编制银行存款余额调节表
C.审查当年发生的坏账损失
D.审查实收资本、盈余公积、资本公积项目
(2)本年减少的固定资产是否均已进行会计记录。
请回答:
(1)对于以一笔款项同时购入多项没有单独标价的固定资产,陈华应当检查哪些文件与凭证,以证实其真实性;XYZ公司应如何进行会计处理,陈华方可确认其计价的正确性。
(2)为检查XYZ公司是否存在未作会计记录的股东资产减少业务,陈华应当实施哪些具体的实质性程序。
(1)为使采购业务的不相容职务彻底分离,规定采购人员不得参与验收。收到供应商发来的货物后,必须由财会部门负责采购业务会计记录的人员进行验收登记,只有当所收货物与订购单一致后,采购部门方能开具付款凭单。
(2)采购部门在办理付款业务时,对请购单、采购发票、结算凭证的签字、盖章、日期、数量、金额等进行严格审核。
(3)按照XYZ公司与甲公司签署的购货合同,自XYZ公司收到材料起10日内付款者,XYZ公司可获得10%的现金折扣。XYZ公司在2006年10月16日收到所购材料后,于18日按照购货发票所列金额30万元的90%向甲公司支付了27万元的材料款。为保证会计信息的真实性与可靠性,XYZ公司对此笔付款做了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元的记录。
(4)选择应付账款的函证对象时,按照金额大小,选取了金额最大的50个债权单位采用积极式函证方式发函询证。
(5)XYZ公司于2006年初开始建造E生产车间,10月份完工后投入使用,但由于种种原因,直到年底才办理完竣工决算手续。在投入使用时,XYZ公司对此项固定资产做了借记固定资产,贷记在建工程的会计处理。并在当年计提了折旧。在办理竣工决算手续时,调整固定资产原值,并调整已经计提的折旧。
A.经营审计
B.合规性审计
C.财务报表审计
D.注册会计师审计
A.政府审计
B.经营审计
C.注册会计师审计
D.内部审计
A.将所收复函及国外的审计报告补充到审计工作底稿中
B.记录所实施的追加审计程序及其获取的证据和形成的结论
C.以新的工作底稿代替原有的记录审计范围受限的工作底稿
D.记载对审计工作底稿作出变动及其复核的时间和人员
要求:
(1)请代注册会计师A和B拟写一份“企业询证函”。
(2)请代注册会计师A和B对函证结果差异进行分析。
(3)注册会计师对存在的差异将采取怎样的审计程序
A.与项目负责人进行讨论
B.复核财务报表或其他业务对象信息及报告,尤其考虑报告是否适当
C.业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险
D.选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核