题目内容
（请给出正确答案）
下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1200.00元。
（4）盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2011年1月1日至盘点日止收入3226.00元，支出3075.82元。2010年12月31日库存现金账面余额1981.32元。
[要求]请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
如果结果不匹配，请 联系老师 获取答案
更多“2016年1月15日上午9时，审计人员对的风华公司的库存现金…”相关的问题
小张在2016年1月12日申请办理了一张动火作业证，此动火证的有效使用时间截止到()。
A.2016年1月15日
B.2016年1月17日
C.2016年1月19日
D.2016年1月20日
A.甲公司的商标
B.乙公司的商标
C.甲公司、乙公司的商标
D.协商确定
对指定的部分交易、活动实施实质性程序。
在预审过程中，发现了以下情况。’
(1)为使采购业务的不相容职务彻底分离，x公司规定采购人员不得参与验收。每次收到供应商发来的货物后，必须由财会部门负责采购业务会计记录的人员进行验收登记，只有当所收货物与订购单一致后，采购部门才能开具付款凭单。
(2)财务部门在办理付款业务时，对请购单、购货发票、结算凭证的签字、盖章、日期、 数量、金额等进行严格审核；
(3)按照x公司与甲公司签署的购货合同，自收到E材料起10日内向甲公司付清款项者，x公司可自动获得10%的现金折扣。在审查lo月份发生的一笔购货业务的会计资料时，D注册会计师发现x公司在2008年10月16日收到E材料，于l8日按购货发票所列金额(30万元)的90%向甲公司支付了27万元的货款。财务人员对此笔付款作了借记原材料27万元、贷记银行存款27万元的记录。
(4)在选择x公司的债权人作为应付账款的函证对象时，D注册会计师按照应付金额的大小，选取了金额最大的10个客户采用积极式函证方式发函询证。
(5)X公司2008年7月15日购入并安装价值50万元、预计使用期限为3年、预计残值率为l%的生产用机械设备l台，当日投入生产。由于设备的特殊性质，在使用后的前3个月内，髓时可能需要进行调试。根据这一情况，X公司决定从2008年11月起对此设备开始计提折旧。据了解，该设备所生产的F产品均已入库但尚未销售。
(6)x公司自2004年起以融资租赁方式租入H公司一座原值600万元、2003年末完工、预计使用年限为15年、预计净残值为l0万元的小型写字楼，作为本公司的实验楼。合同显示的融资租赁期限为2004年1月1日至2010年12月31日。2008年1月，为适应实验的特殊需要，x公司在继续使用情况下耗资200万元对该实验楼进行了装修，并已于 2008年6月末装修完毕。由于此次装修可以满足未来l0年的实验需要，x公司自7月开始按预计使用年限为l0年、预计净残值8万元对此项固定资产装修计提折旧。
(7)x公司于2007年7月对其产品展厅进行了装修，装修费用为60万元，装修的预计净残值为0，预计下次装修时间为2015年。由于生产经营的需要，x公司决定将该展厅改造成职工宿舍，相关改造工程于2008年7月开工。X公司于7月份将尚未计提折旧的装修费用54万元计入管理费用。
(8)X公司于2008年初以经营租赁的方式租入丙公司尚可使用期限为20年的成品仓库 一座，租赁期限到2016年为止。x公司在租入该仓库后，立即按照8年使用期的标准进行了装修，支付的装修费用为80万元。此项固定资产装修的预计净残值为0，X公司当年采用直线法计提了10万元的折旧。
(9)x公司2008年ll月份因一项债务重组导致了20万元的固定资产清理净损失，财务 人员对此作了冲减资本公积的会计处理。
要求：
逐一针对上述情况，按下列要求回答问题：
(一)凡属于内部控制方面的情况，请根据财政部内部会计控制规范的相关规定，逐一判 断x公司的相关内部控制是否存在缺陷。你认为存在缺陷的，请具体指明；
(二)凡属于业务、交易的会计处理方面的情况，请根据企业会计准则与会计制度的相关 规定，指出所述经营活动及会计处理是否符合规定，简要说明原因。需要x公司进行调整的，请直接列出相应的调整分录。
(三)凡属于审计策略或审计程序方面的问题，请根据中国注册会计师审计准则的相关规 定，指出注册会计师作出的审计决策是否存在缺陷或不足之处。.如存在，请具体说明。
A.12月31日购入的甲材料，12月31日已经入库，已经纳入12月31日的实物盘点范围，但购货发票西苑公司2007年1月5日收到，西苑公司12月31日已作材料暂估入账，因此，审计助理人员认为存货截止正确
B.12月31日购入的乙材料，12月31日已经入库，而购货发票于2007年1月6日才收到，西苑公司对B材料未纳入盘点也未记入2006年l2月31日存货账内。审计助理人员认为西苑公司存货截止不正确
C.12月31日收到了丙材料购货发票，并已记入12月31日的存货账内，该批C材料对应的货物于2007年1月8日到库，未包括在12月31日的盘点范围内，西苑公司有可能虚增2006年度的资产
D.12月31日收到了丁材料购货发票，并已记入12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2007年1月10日到库，但在盘点时已视为该批材料到库纳入盘点，西苑公司有可能虚增2006年度的资产
ABC会计师事务所接受委托审计东湖公司2007年度的财务报表。A注册会计师经过了解 和测试与应收账款相关的内部控制后，将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细表，并于2008年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要情况汇总于下表：
情形 函证编号 客户名称 询证金额(元) 回函日期 回函内容 (1) 22 A 117 2008年1月22日 A公司于2007年l2月25日向东湖公司购货117万元，并当日以支票支付 (2) 28 B 70.2 2008年1月23日 B公司未收到该批货物 (3) 56 C 58.5 2008年1月19日 C公司根据购货合同将从东湖公司购入的货物退回 (4) 64 D 234 2008年1月19日 D公司2007年l2月10日收到东湖公
司委托本公司代销的货物234万元，
尚未销售 (5) 66 E 35l 2008年1月20日 E公司回函表示由于价格太高，大大超过双方约定价格，表示拒付货款
351万元 (6) 82 F 819 2008年1月18日 F公司采用分期付款方式向东湖公司
购货819万元，根据购货合同，已于
2007年12月25日首付300000元 (7) 128 G 1170 2008年1月30日 G公司回函表示从未向东湖公司购货 (8) 134 H 468 因地址错误，被邮局退回
要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序
A.当日15:00
B.当日17:00
C.当日21:00
D.当日23:00
E.次日9:00
Ⅰ1月20日，收到客户退回部分商品，该商品于2016年9月确认销售收入
Ⅱ 3月18日，甲公司的子公司发布2016年经审计净利润。根据购买该子公司协议约定，甲公司需在原已预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元
Ⅲ 2月25日，发布重大资产重组公告，发行股份收购一家下游企业100％股权
Ⅳ 3月10日，2015年被提起诉讼的案件结案，法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差120万元
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A.1000
B.1100
C.1200
D.1500
A.外籍个人甲2016年9月1日入境，2017年10月1日离境
B.外籍个人乙2017年1月1日入境，2017年12月31日离境
C.外籍个人丙2017年1月1日入境，2017年12月31日离境，在华居住期间临时离境一次40天
D.外籍个人丁作为交换生，来华学习200天
A.2017年2月20日
B.2017年3月4日
C.2016年2月28日
D.2016年12月31日
