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我国现行法规规定,可转换公司债券期限为3-5年。()

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第1题
甲公司2×19年1月1日按每份面值100元发行了100万份可转换公司债券,发行价格为10000万元,无发行费用。该债券期限为3年,票面年利率为6%,利息每年12月31日支付。债券发行一年后可转换为普通股。若债券持有人在当期付息前转换股票,应按照债券面值与应付利息之和除以转股价,计算转股数。该公司发行债券时,二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%。(P/A,9%,3)=2.5313,(P/F,9%,3)=0.7722。甲公司发行可转换公司债券初始确认对所有者权益的影响金额为()万元。

A.9240.78

B.759.22

C.0

D.10000

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第2题
2008年1月1日,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券,发行价为105亿元,款项已收存银行。债
券票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时,二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/E,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相关因素,以下说法正确的是()。

Ⅰ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

Ⅱ 甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元

Ⅲ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

Ⅳ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

Ⅴ 甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元

Ⅵ 2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元

Ⅶ 2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅶ

C.Ⅰ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ

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第3题
我国《可转换公司债券管理办法》规定,上市公司发行可转换公司债的转换价格应以公布募集说明书前30个交易日公司股票的平均收盘价格为基础,并上浮一定幅度。()
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第4题
上市公司甲拟于2017年4月30日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中,构
成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有()。

Ⅰ 2016年6月9日,甲董事会作出对外担保事项决议时,关联董事未回避表决

Ⅱ 2015年5月5日,甲非公开发行股票10000股,发行当年营业利润比上年下降60%

Ⅲ 2016年3月10日,甲的实际控制人向投资者公开承诺,为做大做强甲的主营业务,在12个月内,将其与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲。直到2017年3月31日,甲的实际控制人才将与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲

Ⅳ 经注册会计师审计,截至2016年12月31日,甲的净资产为14.5亿元,截至2017年3月30日,甲的净资产为16亿元。甲本次发行可转换公司债券拟不提供担保

Ⅴ 甲本次拟发行的可转换公司债券期限为3年,发行额为4500万元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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第5题
依据我国证券法规定,证券发行人申请下列哪种证券发行时,在提交申请文件后,应当按照国务院证券监督管理机构的规定预先披露有关申请文件()?

A.再次发行股票

B.发行公司债券

C.发行可转换公司债券

D.首次公开发行股票

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第6题
下列关于货币市场和资本市场的描述中,错误的是()。A.货币市场是期限为一年或一年以下短期金融工具

下列关于货币市场和资本市场的描述中,错误的是()。

A.货币市场是期限为一年或一年以下短期金融工具(通常是债务证券)发行和交易流通的市场,实质为短期资金市场。货币市场的主要功能是提供流动性

B.货币市场工具包括大额可转让存单、商业本票、银行承兑汇票、国库券、中长期国债、银行同业拆借、央行贴现窗口贷款、央行票据、短期融资券等

C.资本市场是指中长期资金融通的市场,常见的资本市场工具有中长期国债、股票等

D.资本市场工具包括普通股股票、优先股股票、公司债券、国债、可转换债、次级债券等

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第7题
关于上海证券交易所可转换公司债券的赎回与回售,下列说法正确的有()。

A.上市公司行使赎回权时,应当在每年首次满足赎回条件后的5个交易日内至少发布3次赎回公告

B.赎回公告应当载明赎回的程序、价格、付款方法、时间等内容。赎回期结束后,公司应当公告赎回结果及其影响

C.在可以行使回售权的年份内,上市公司应当在每年首次满足回售条件后的5个交易日内至少发布3次回售公告

D.回售公告应当载明回售的程序、价格、付款方法、时间等内容。回售期结束后,公司应当公告回售结果及其影响

E.变更募集资金投资项目的,上市公司应当在股东大会通过决议后30个交易日内赋予可转换公司债券持有人1次回售的权利,有关回售公告至少发布3次

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第8题
双重选择权是可转换公司债券最主要的金融特征,投资者可利用这一点对股票进行套期保值,获得更加确定的收益。()
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第9题
企业在计算稀释每股收益时,对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有()。

A.可转换公司债券与利息相关的所得税影响

B.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用

C.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息

D.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金

E.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响

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第10题
关于可转换公司债券的会计处理,以下说法正确的是()

A.发行可转换公司债券发生的交易费用,应当于发生时记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债

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