某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限计提折旧，企业税前会计利润为800万元，按平均年限法计提折旧为120万元，按年数总和法计提折旧为200万元企业所得税税率为33%。该企业应交的所得税款为（）。

A.224.4万元

B.290.4万元

C.198万元

D.264万元

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第1题

某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年，假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。

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第2题

A公司在2003年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元；年底确认国债利息收入8000元；支付罚金4000元；公司采用直线法计提固定资产折旧、年折旧额为45000元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元。A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率是33%。假设该公司当年无其他纳税调整事项，要求计算2003年度A公司的下列指标：

问题1、本年度的应纳税所得额及应交所得税；

问题2、分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。

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第3题

某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有：

(1)2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧;

(2)国债利息收入5万元，政府补助收入5万元：

(3)一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150%;

(4)存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元;

要求：①计算应纳税所得税额;

②计算递延所得税;

③计算所得税费用，并编制有关分录;