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某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经
A.继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告。
B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C.向部门经理通告其怀疑,并且在财务进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
D.将此事项全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
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A.继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告。
B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C.向部门经理通告其怀疑,并且在财务进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
D.将此事项全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
A.向部门经理通告其怀疑,并且在采取进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C.继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D.将此事全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
A.销售同样产品的竞争者数量增加。
B.本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。
C.年末存货高估。
D.年末应收账款低估。
A.文件(凭证)
B.实地盘点
C.函证
D.分析性复核
A.内部的,不充分;
B.外部的,很充分;
C.既是外部的,又是内部的,且充分;
D.既是外部的,又是内部的,但不充分。
答案:D
解析:答案A不正确,这种信息也是外部的;
答案B不正确,这种信息也是内部的,不充分的;
答案C不正确,这种信息在确定短缺原因时是不充分的。
在资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A.审计委员会要求保证字迹运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策。
B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C.由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%。
D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了
A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C.由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
货币单位抽样法(MUS)是非常有用的,当内部审计师:
A.在测试应付账款余额
B.无法处理累积总体项目
C.希望从样本中发现几处重大性错误
D.关注金额高估
以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点?
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。
IV、管理部门没有采取正确的行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A.只有I和II
B.只有I和IV
C.只有II和III
D.只有II和IV
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论:
A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的;
D.内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。