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[主观题]

某工业企业为增值税一般纳税人,2008年4月发生如下购销业务: (1)采购原料乙烯120万元,增值税税率17%,取得增

某工业企业为增值税一般纳税人,2008年4月发生如下购销业务:

(1)采购原料乙烯120万元,增值税税率17%,取得增值税专用发票,货物已验收入库,支付运费2万元、装卸费1500元,取得运输单位开具的普通发票;

(2)采购燃料煤炭75万元,增值税税率13%,取得专用发票,货物尚未验收入库;购买钢材30万元用于基建工程,取得专用发票,增值税税率17%,货物已验收入库;

(3)购进电脑10台,每台1.2万元,取得专用发票,增值税税率17%,电脑已经到货使用;

(4)销售塑料编织袋,增值税税率17%,开具增值税专用发票注明价款230万元;

(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人,增值税税率17%,开具普通发票注明价款180万元。

以上取得专用发票均已认证,根据以上资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。

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第1题
某工业企业为增值税一般纳税人,2009年3月9日购入小汽车一辆,取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元,该企业适用的增值税税率为17%,运输途中发生运费10000元,则该项业务企业可抵扣的进项税额为()。

A.0

B.9300

C.34000

D.34700

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第2题
按现行增值税规定,下列纳税人中,可以作为增值税一般纳税人的是()。

A.年销售额在500万元以上,财务核算健全的工业企业

B.专门销售免税货物的企业

C.某人批发果品,年销售额为200万元

D.某电子配件厂年销售额800万元,财务核算健全,其总公司年销售额为1780万元

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第3题
某工业企业为增值税一般纳税人,2020年4月购入A材料1000公斤,增值税专用发票上注明的买价为300万元,增值税税额为39万元,对方代垫运杂费和保险费3万元,该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗,实际验收入库990公斤,在入库前发生挑选整理费用2万元。该批入库A材料的实际总成本为()万元。

A.302

B.300

C.344

D.305

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第4题
某工业企业系增值税一般纳税人,2002年3月份同时生产免税甲产品与应税乙产品,本期负担外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为(D)。

A.17659元 

B.13563.6元

C.4659元 

D.10595.4元

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第5题
某工业企业为增值税一般纳税人,2011年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为2
1 200元,增值税额为3 604元。该企业适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为()元。

A.20 200

B.21 400

C.23 804

D.25 004

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第6题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一家非独立核算的门市部,2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其对外销售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为()。

A.1.54万元

B.1.8万元

C.1.98万元

D.2.32万元

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第7题
某工业企业为增值税小规模纳税人,某月外购原材料20000元,当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为()。

A.977.5元

B.1030元

C.750元

D.772.5元

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第8题
某企业为一般纳税人,材料采用计划成本核算,2008年1月“原材料”期初借余40000元,“材料成本差异
”期初借余2000元,原材料单位计划成本14元。本月3日进货3000公斤,进价10元/公斤,已在增值税发票列明:进价30000元,增值税5100元;17日入库;本月22日车间领用材料2500公斤用于生产产品。

要求:编制材料购进、入库、发出的会计分录,并写出计算过程。

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第9题
某税务师事务所属增值税一般纳税人,2015年5月提供涉税咨询服务,取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆,取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。

A.46843元

B.46292.73元

C.49515元

D.46283元

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第10题
甲工业企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料400公斤,货款为12000元,取得的增值税专用发票注明增值税税额2040元,发生的保险费为700元,入库前的挑选整理费用为260元。验收入库时发现数量短缺5%,经查属于运输途中合理损耗。甲工业企业该批原材料实际单位成本为()元/公斤。

A.32.4

B.39.47

C.33.42

D.34.11

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第11题
甲工业企业是增值税一般纳税人,本期购入一批生产用原材料,增值税专用发票上注明的价款总额为100万元,增值税税额为17万元,另外支付运输费10 000元,保险费5 000元,材料已经运抵甲企业,则该原材料的入账价值为()万元。

A.118.5

B.101.5

C.101.43

D.117

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