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更多“闭店销售中业务员做为客户与活动执行团队之间的协调员，要求客户…”相关的问题
A.实验室管理层对良好职业行为和为客户提供检测和校准服务质量的承诺
B.管理层关于实验室服务标准的声明
C.要求实验室所有与检测和校准活动有关的人员熟悉与之相关的质量文件，并在工作中执行这些政策和程序
D.实验室管理层对遵循本标准的承诺
A.a、b和c
B.a、b和d
C.a、b和d
D.a、b、c和d
要求：请根据A注册会计师记录的对X公司各流程相关的内部控制回答下列问题：
(1)销售与收款流程相关的内部控制影响最大的财务报表项目是哪些？
(2)请在下表的“主要控制活动”对应的同一行的“受影响的主要认定”的恰当位置打“√”。 受影响的主要认定 序号 主要控制活动 存在／
发生 完整性 权利和
义务 计价和
分摊 准确性 截止 分类 1 订单的接受与赊销的批准、销售合同的签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离 2 定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策 3 销售部门根据经适当
批准的订单签订销售合同 4 仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单 5 出库单连续编号 6 财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账 7 销售退回、折扣和折让经适当批准后相应调整账务处理 8 销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量 续表 受影响的主要认定 序号 主要控制活动 存在／
发生 完整性 权利和 义务 计价和 分摊 准确性 截止 分类 要求：
(1)根据资料一、二，请代B注册会计师分析，针对X公司可能存在的经营风险是否属
于特别风险？如果属于特别风险，与财务报表的哪个项目有关？同时，与该项目的什么
认定相关？
(2)结合资料一、二，请代B注册会计师选择恰当的审计措施(请直接填写以下审计措
施中的大写字母即可)。
A．追查存货盘点记录至存货永续盘存记录；
B．将销售明细账中记录的交易同销售发票、出库单、装运凭证以及其他证明文件比较；
C．审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告；
D．抽查还款协议和货款收回情况；
E．与财务经理讨论坏账准备的计提；
F．与销售总监讨论所执行的坏账风险评估程序。
四、综合题(本题型共2题，每小题15分，共30分。在答题卷上解答，答在试题卷上无
效。答案中的金额用人民币万元表示，有小数点的保留两位小数，小数点两位后四舍五
入)
1．甲公司主要从事橡胶制品的生产和销售，其销售收入主要来源于国内销售。ABC会计师
事务所负责甲公司2010年度财务报表审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人。该公
司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形式与上年相当。
资料一：
(1)甲公司的收入确认政策为：以向客户开具销售发票为时点确认收入。
(2)2010年第4季度，中国人民银行调整两次存贷款利率： 2010年10月20日起 调整前利率(%) 调整后利率(%) 1．城乡居民和单位存款 (1)活期存款 0.36 0.36 (2)整存整取定期存款 3个月 1.71 1.9l 6年 1.98 2.20 1年 2.25 2.50 2年 2.79 3.25 3年 3.33 3.85 5年 3.60 4.20 2．各项贷款 6个月 4.86 5.10 1年 5.31 5.56 1至3年 5.40 5.60 3至5年 5.76 5.96 5年以上 5.94 6.149 定期与客户对账，并调整差异 10 定期分析应收账款账
龄，并催收逾期应收账款 11 根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账 12 收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证 13 月末之前，将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理 14 定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异
A.服务态度
B.职业素养
C.专业形象
D.满意度
雀巢与家乐福之供货商管理库存系统改善案例
雀巢公司是世界最大的食品公司，创建于1867年，总部位于瑞士威伟市，行销全球超过81个国家，有200多家子公司，500多座工厂，员工总数全球约有22万名，主要产品涵盖婴幼儿食品、乳制品及营养品类、饮料类、冰淇淋、冷冻食品及厨房调理食品类、巧克力及糖果类、宠物食品类与药品类等。家乐福公司为世界第二大的连锁零售集团，设立于1959年法国，全球有9061家店，近24万名员工。
就雀巢与家乐福既有的关系而言，只是单纯的买卖关系，唯一特别的是家乐福对雀巢来说是一个重要的顾客，所以设有相对应专属的业务人员，买卖方式也是家乐福具有十足的决定权，可以决定所购买产品的种类与数量。在系统方面，双方各自有独立的内部ERP系统，彼此互不兼容。家乐福也正在进行与供货商以EDI联机方式的推广计划，也打算与雀巢的VMI计划以EDI的方式进行联机。雀巢的VMI是ECR中的一项运作模式或管理策略，主要的概念是供货商依据实际销售及安全库存的需求，替零售商下订单或补货，而实际销售的需求则是供货商依据由零售商提供每日的库存与销售资料并以统计等方式预估而来的，整个运作中通常供货商有一套管理系统来做处理。这样做可大幅度改进供货商面对市场的响应时间，从而较早得知市场确实销售情报，减少供货商与零售商用以应付市场变化的不必要库存，进一步也可提早引进与生产市场所需商品，降低缺货率。
虽然两家公司均承诺要推动VMI计划，但落实在执行层面，却有许多难题需要解决。首先是彼此的执行人员均习惯于过去的买卖关系而较难有对等及互信的态度，再者在VMI计划中本身大部分的参与人员并未有完整的相关知识与实践经验，再加上彼此既有的运用方式与系统的显著差异存在，增加了计划执行的难度。但是，经过双方的不懈努力，克服了发展过程中遇到的种种问题，取得了小小的成果，参与人员也从中彼此学习。然而在未来进一步的发展计划上，仍需要双方组织运作与系统的调整配合，才能实现真正的双赢。
在取得的成果中，除建立了一套VMI运作系统外，经过近半年的实际上线执行VMI运作，在具体目标值上也有显著的成果，雀巢对家乐福物流中心产品到货率由原来的80%左右提升至95%(超越目标值)，家乐福物流中心对零售店面产品到货率也由70%左右提升至90%左右而且仍在继续改善中，库存天数由原来的25天左右下降至目标值以下，在订单修改率方面也由60～70%的修改率下降至现在的10%以下。除了具体成果，对雀巢来说最大的收获是在与家乐福合作的关系上，过去与家乐福是单向的买卖关系，顾客要什么就给他什么，甚至是尽可能的推销产品，彼此都忽略了真正的市场需求，导致卖得好的商品经常缺货，而不畅销的商品却有很高的库存量，经过这次合作让双方更为了解，也愿意共同解决问题，并使原本各项问题的症结点一一的浮现，有利于根本性改进供应链的整体效率。另一方面雀巢也开始推动将VMI系统运用到代送商的计划，在原来与家乐福的VMI计划上也进一步考虑针对各店降低缺货率，以及促销合作等计划的可行性。
案例分析要求：
简述零售业物流系统的特征。
A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B.检查销售发票是否经适当的授权批准
C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D.定期与客户核对应收账款余额
A.保持原始范围
B.与客户核实是否需要这些新功能
C.执行新功能，提高客户满意度
D.执行一项风险再评估，且如果没有风险暴露，则执行新功能
诚实信用是保险销售从业人员职业道德的灵魂，但以下（）不属于诚实信用方面的要求。
A.应贯穿于保险销售从业人员执业活动的各个方面和各个环节
B.在执业活动中主动出示法定执业证件，并将本人或所属机构与保险公司的关系如实告知客户
C.向客户推荐的保险产品应符合客户的需求，不强迫或诱导客户购买保险产品
D.执业前取得法定资格并具备足够的专业知识与能力
A.让客户支付偏差的成本
B.提交变更请求，通知该情况的相关方，获得他们的支持
C.与团队协商，加班工作，减少进度和成本影响
D.与客户协商，减少项目范围，避免偏差
A.执行交割和流程管理
B.客户产品和业务活动
C.营业中断和信息技术系统瘫痪
D.实物资产的损坏
