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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某国有企业2005年实现会计利润2 400 000元，其中有关会计资料如下：（1）尚有1998年未弥补的亏损

某国有企业2005年实现会计利润2 400 000元，其中有关会计资料如下：

（1）尚有1998年未弥补的亏损60000元：

（2）缴纳税收罚款和滞纳金共10000元；

（3）国库券利息收入20 000元：

（4）支付非公益性捐赠80 000元；

（5）收到股利收入60 000元；

（6）罚款收入5000元。

要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，并分别说明调整或不调整的理由。

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第1题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A.16

B.40

C.24

D.20

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第2题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A.24

B.20

C.40

D.16

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第3题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A.20

B.16

C.24

D.40

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第4题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()万元。

A.200

B.500

C.400

D.300

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第5题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度可以在税前列支的业务招待费金额为()万元。

A.20

B.25

C.15

D.10

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第6题

某公司2005年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，

折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，所得税税率分别为：2006年40%，2007年30%，2008年以后为25%。

要求：

(1)填列有关所得税计算表；

(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应税暂时性差异转回期间税率递延所得税负债期末余额递延所得税负债发生额 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年

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第7题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有()。

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

D.赞助支出不得在税前扣除

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第8题

已知某企业的销售收入为10 000元，固定成本为2 200元，保本作业率为40％。在此情况下，该企业可实现利

润是()。

A．1 800元

B．2 300元

C．3 300元

D．3 800元

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第9题

甲公司2007年和2008年有关资料如下：（1）甲企业2007年1月1日购置某软件系统200万元，按照

会计规定计人当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2007年、2008年实现利润均为1000万元，所得税率33％。

（2）甲公司2007年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40％的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15％，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补缴所得税，乙公司2007年和2008年税后净利润为212．5万元和255万元，2008年乙公司分配利润170万元。

假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。

要求：

（1）根据资料（1）填列下表。

甲公司2007年和2008年有关资料如下：（1）甲企业2007年1月1日购置某软件系统200万元，按

（2）根据资料（2）计算2007年和2008年递延所得税负债的发生额。

（3）计算甲公司2007年和2008年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。

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