题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

境外A企业为非居民企业，境内B企业和C企业为居民企业，A企业经过前后三次投资C企业，合计持有C企业40%的股权，第一次投资人民币100万元，第二次投资人民币200万元，第三次投资人民币400万元。2018年1月8日，A企业与B企业签订股权转让合同，以人民币1000万元的价格转让其持有的C企业30%的股权给B企业。本次股权转让交易的应纳税所得额为（）万元。

A.700

B.525

C.475

D.300

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第1题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第2题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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第3题

下列关于企业所得税居民企业和非居民企业的说法中正确的是()。

A.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的是非居民企业

B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

C.在境外成立的企业都是非居民企业

D.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业

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第4题

下列关于企业所得税居民企业和非居民企业的说法中正确的是()。

A.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业

B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

C.在境外成立的企业都是非居民企业

D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的是非居民企业

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第5题

下列关于企业所得税居民企业和非居民企业的说法中正确的是()。

A.在境外成立的企业都是非居民企业

B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

C.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的是非居民企业

D.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业

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第6题

金融机构应当根据现有客户资料或者境外机构境内外汇账户标识，识别存量机构账户持有人是否为非居民企业。（）

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第7题

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（)。

企业分为居民企业和非居民企业

居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

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第8题

非税收入按其形式可分为()。

A.企业所得税税款

B.非居民企业境内机构，场所分摊境外总机构费用

C.生态恢复方面的专项资金

D.罚金，罚款和被没收财物的损失

E.未经核定的准备金支出

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第9题

在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有()。

A.未经核定的准备金支出

B.企业所得税税款

C.非居民企业境内机构，场所分摊境外总机构费用

D.生态恢复方面的专项资金

E.罚金，罚款和被没收财物的损失

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第10题

境外A企业为非居民企业，境内B企业和C企业均为居民企业，A企业和B企业各持有C企业50%股权，A企业投资取得C企业50%股权的成本为500万元人民币。交易情况：2018年1月10日A企业以人民币800万元人民币将该项股权一次转让给B企业，但按股权转让合同约定，B企业分别于2018年2月10日、2018年3月10日和2018年4月10日支付转让价款300万元、300万元和200万元。A企业于2018年3月10日的股权转让收益是（）万元。

A.0

B.100

C.112.5

D.300

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第11题

在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有()。

A.非居民企业境内机构，场所分摊境外总机构费用

B.企业所得税税款

C.生态恢复方面的专项资金

D.罚金，罚款和被没收财物的损失

E.未经核定的准备金支出