2021年某居民企业转让一项专利技术,取得技术转让收入900万元,与技术转让相关的成本和费用200万元。2021年该企业应缴纳企业所得税()万元。(不考虑小型微利企业优惠)。
A.25
B.50
C.75
D.100
A.25
B.50
C.75
D.100
方案1:B在中国注册成立,为中国居民企业,适用25%的企业所得税税率。由B成立研发部门组织开发该专利技术,发生研发支出1200万元,再由B将该专利技术转让给C。
方案2:B是A设在中国的生产机构,没有在中国注册,其实际管理机构在英国,不具备中国居民身份。由B成立研发部门组织开发该专利技术,发生研发支出1200万元,再由B将该专利技术转让给C。
要求:试分析两种方案的税收效应并计算B企业应纳税额。
A.-94
B.56
C.-100
D.50
A.每年从我国境外取得特许权使用费收入的李某
B.2021年取得我国境内
C.股上市公司股票转让所得16万元的王某
D.2021年经营个体商店取得年经营所得20万元的个体工商户赵某
E.2021年每月从我国境内的企业因任职取得工资所得,同时还因在外兼职取得稿酬和劳务报酬所得的李某,其综合所得年收入额减除专项扣除的余额为50000元
F.2021年取综合所得年度汇算需退税300元的张某
A.张某不能放弃其专利权
B.张某无需缴纳年费
C.张某有权转让该专利技术
D.该专利权保护期自授权之日起计算
A.2013.66
B.2245.39
C.2300.12
D.2388.96
问题1:该公司3月份运输收入应纳营业税()元。
A.15000
B.25000
C.0
D.50000
问题2:该公司3月份转让废旧仓库永久使用权应纳营业税()元。
A.60000
B.100000
C.0
D.200000
问题3:该公司3月份转让专利技术应纳营业税()元。
A.27000
B.45000
C.0
D.9000
A.22
B.20
C.106
D.104
A.129.50
B.92.00
C.106.00
D.104.00
A.13.5
B.25.5
C.34.5
D.43.5
A.13.5
B.25.5
C.34.5
D.43.5