首页 > 职业资格考试> 保荐代表人

题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

长江公司自2015年年初开始自行研究开发一项新专利技术，2015年发生相关研发支出140万元，其中，符合

资本化条件前发生的研发支出为60万元，符合资本化条件后发生的开发支出为80万元;2016年至无形资产达到预定用途前发生开发支出210万元，2016年7月1日专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费用10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，长江公司预计运用该项专利权生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。乙公司向长江公司承诺在5年后以60万元(不含增值税)购买该项专利权。长江公司管理层计划在5年后将其出售给乙公司。长江公司对无形资产采用直线法摊销。长江公司自行开发的该项无形资产在2016年应摊销的金额为()万元。

A.24

B.12

C.24.8

D.30

查看答案

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“长江公司自2015年年初开始自行研究开发一项新专利技术，20…”相关的问题

第1题

甲公司2007年年初开始进行新产品研究开发，2007年度投入研究费用300万元， 2008年度投入开发费用60

0万元(假定均符合资本化条件)，至2009年初获得成功，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生包括注册登记费等60万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限12年。则甲公司对该项专利权2009年度应摊销的金额为()万元。

A．55

B．66

C．80

D．96

点击查看答案

第2题

甲公司2009年年初开始进行新产品专利技术的研究开发，研究阶段共发生支出400万元，开发阶段共发生支出600万元（假定均符合资本化条件），至2010年年初研发成功，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生注册登记费等80万元，员工培训费10万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限8年。则甲公司对该项专利权2010年度应摊销的金额为（）万元。

A.75

B.68

C.85

D.135

点击查看答案

第3题

A公司自2012年12月1日开始自行研究新技术，2013.4.1研发成功达到预定可使用状态。研究阶段支出200万元，开发阶段支出300万元，其中满足资本化条件的支出为250万元假定不考虑其他事项，该无形资产的入账价值（）

A.300

B.200

C.250

D.500

点击查看答案

第4题

甲公司于2023年年初购买了一台设备，总价款为200万元。在购买时支付100万，剩余款项，从2026年年初开始付款，分4年平均支付，年利率为10%。则为购买该设备支付款项的现值为（）万元。[已知，（P/A10%，2）＝1.7355，（P/A10%，3）＝2.4869，（P/A10%，6）＝4.3553，（P/A10%，7）＝4.8684]。

A.165.50

B.146.71

C.178.32

D.159.54

点击查看答案

第5题

甲公司自2014年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%。甲公司2014年实现利

润总额为10000万元。2014年度研发支出为2000万元，其中费用化的支出为800万元，资本化支出为1200万元。2014年7月1日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。

税法。规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定不考虑其他因素，则确认所得税费用是（）万元。

A.2392.5

B.2500

C.0

D.2332.5

点击查看答案

第6题

湘水公司自 2019 年初开始自行研究开发一项新专利技术，2020 年 4 月专利技术获得成功，达到预定用途。2019 年在研究开发过程中发生材料费 200万元、人工工资 50 万元，以及其他费用 30 万元，共计 280 万元，其中，符合资本化条件的支出为 200万元;2020年在研究开发过程中发生材料费 100万元、人工工资 30 万元，以及其他费用 20 万元，共计 150 万元，其中，符合资本化条件的支出为 120万元。研发形成的无形资产摊销期限为 5年，采用直线法摊销。假定企业于每年年末或开发完成时将不符合资本化条件的开发支出转入管理费用，不考虑相关税费。则该研发业务对 2020 年损益的影响为()万元。

A.78

B.72.67

C.32

D.18

点击查看答案

第7题

长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。长江公司2020年度实现销售收入5000万元，利润总额3258万元，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生相关交易或事项如下：

（1）2020年初开始研究开发某项新技术，其中研究阶段支出为800万元；开发阶段共发生支出1200万元，其中符合资本化条件的支出为800万元。该无形资产于2020年7月1日达到预定可使用状态，预计可使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销，假定税法规定的摊销年限、净残值和方法与会计相同。

（2）经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。

（3）长江公司2019年12月31日购入一栋建筑物用于出租，实际支付价款1000万元，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。2020年末确认了公允价值变动收益350万元。已假定税法上允许该投资性房地产可按年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零，但公允价值变动不得计入应纳税所得额。

（4）2020年度长江公司计入成本费用的职工工资总额为300万元，已全额支付完毕。按照税法规定可予税前扣除的金额为200万元。

（5）长江公司本年度发生广告费用830万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。

（6）长江公司本年度取得国债利息收入26万元，因违反环保法规被环保部门处以18万元罚款。税法规定：国债利息收入免征企业所得税，因违反法律法规发生的行政处罚支出不能税前扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

1）针对事项（1），下列关于该无形资产会计处理的表述中正确的有（）。

A.产生暂时性差异570万元

B.2020年12月31日其计税基础为1330万元

C.2020年12月31日其账面价值为1140万元

D.使长江公司2020年度净利润减少900万元

2）针对事项（2），直接计入所有者权益的金额为（）万元。

A.70

B.170

C.100

D.0

3）针对事项（3），2020年12月31日产生的应纳税暂时性差异为（）万元。

A.50

B.300

C.350

D.400

4）2020年12月31日，长江公司“递延所得税资产”账户的余额为（）万元。

A.170

B.190

C.333

D.163

5）2020年12月31日，长江公司“递延所得税负债”账户的余额为（）万元。

A.25

B.0

C.100

D.50

6）2020年度长江公司应确认的所得税费用为（）万元。

A.535

B.505

C.605

D.435

点击查看答案

第8题

甲公司20x 2年实现利润总额3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）自3月20日起自行研发一

甲公司20x 2年实现利润总额3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：

（1）自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元、开发阶段符合资本化条件前支出60万元、符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20x2年年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。

（2）7月13，自公开市场以每股5．5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产。20×2年12月13，乙公司股票收盘价为每股7．8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。

（3）20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为25％；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述差异外，甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：

（1）对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出进行会计处理，计算20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。

（2）对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在20×2年12月13的计税基础，编制确认涕砸所得税相关的会计分录。

（3）计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

点击查看答案

第9题

小王出租了一套房屋，每年租金收入2万元，年初收取。如果从第1年年初开始出租，共出租10年，利率为6%。那么，这10年的租金的现值是多少？在第10年年末的终值又是多少？

点击查看答案

第10题

田先生从2006年年初开始，每月月初到银行存入1000元，银行给出的名义年利率是5%，半年复利，如果不考

虑相关税负，田先生在2008年年末收到的本利和是()(答案取最接近值)。

A．38707.19元

B．38914.34元

C．38787.98元

D．38883.43元

点击查看答案

湖南优积谷网络科技有限公司版权所有 ©2024

湘ICP备16018319号-1 湘公安备案43019002000613号营业执照

违法和不良信息举报电话：400-118-7898

举报/反馈/投诉邮箱：deng＃ujigu.com（请将＃替换成@）