某单位财务科长年初要对财务科人员进行分工,()是符合内部牵制制度要求的。
A.财务科长兼办公用品采购
B.出纳员收款兼开票
C.往来账会计兼对账
D.材料会计兼银行对账
A.财务科长兼办公用品采购
B.出纳员收款兼开票
C.往来账会计兼对账
D.材料会计兼银行对账
(1)A公司录用小张从事会计工作是否符合规定?简要说明理由。
(2)财务科长老张对财务科部分会计岗位进行调整是否符合规定?简要说明理由。
(3)财务科长老张安排自己的女儿从事出纳工作,是否符合规定?简要说明理由。
(4)原从事成本费用核算工作的老胡协助稽核员老王从事稽核工作,是否符合规定?简要说明理由。
(5)会计岗位变动人员的手续移交工作,是否符合规定?简要说明理由。
A.专科毕业证书
B.高中毕业证书
C.会计从业资格证书
D.会计专业资格证书
A.分管厂长
B.保卫科长
C.财务科长
D.设备科长
下列哪一种情况可以作为审核证据()。
A.陪同人员说“他们供应科是从非合格供方中采购的这种关键材料”
B.在某钳工的工具箱中发现一把自制的匕首
C.财务科主管说“我们建立体系的投资太大了,已经影响了与顾客沟通感情的投入了”
D.供应科长说“我们确有一种关键材料是由非合格供方中采购的”
A.单位负责人
B.张某
C.李某
D.王某
东源公司内部机构调整:会计张某调理会计工作岗位,与接替者王某在财务科长的监交下办妥了会计工作交接手续;公司出纳赵某兼任会计档案保管工作。
年底,财政部门对该单位进行检查时,发现该单位原会计张某所记的账目中有会计作假行为,而接替者王某在会计工作交替时并末发现这一问题。财政部门在调查时,原会计张某说,已经办理会计交接手续,现任会计王某和财务科长均在移交清册上签了字,自己不再承担任何责任。
根据会计法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)张某的说法是否正确?简要说明理由。
(2)公司负责人是否对会计作假行为承担责任?简要说明理由。
(3)公司出纳赵某兼管会计档案保管工作是否符合法律规定?
(4)出纳人员不得兼任哪些会计岗位工作?
A.张某、李某和王某
B.单位负责人、张某、李某和王某
C.单位负责人、张某和王某
D.单位负责人、张某和李某
审计人员在对某厂材料采购业务进行审计时发现,该厂材料采购内部控制制度的实施方法如下:
(1)首先由仓库根据生产需要和库存情况,提出材料采购申请,填写1份“请购单”,并交供应科审核批准。
(2)供应科根据事前制订的采购计划,对“请购单”进行审核。如果符合计划,则批准,组织采购;如果与计划不符,则单独请厂长审批。
(3)决定采购的材料,供应科填写一式二联的“订购单”,一联由供应科留存,另一联由采购员交供货单位,采购员持“订购单”与供货单位协商采购并签订购货合同。
(4)购货合同的正本留供应科,并与“订购单”核对,副本分别交仓库和财务科,以备将来备考。
(5)采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库,将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对,然后填写一式三联的“验收单”,一联由仓库留存,作为登记材料明细账的依据,一联交供应科,一联交财务科。
(6)供应科收到“验收单”后,将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对,根据核对结果,确定此项采购业务的完成情况。
(7)财务科接到“验收单”后,由主管材料核算的会计人员,将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对。如果核对相符,则如数支付货款,否则拒付货款。
(8)应支付货款的,由会计人员开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。
(9)出纳员付款,在进货发票上加盖“付讫”戳记,现转交会计人员记账。
(10)将财务科的材料明细账,定期与仓库的材料明细账相核对。
要求:
(1)评审该厂材料采购内部控制制度,指出控制的强点和弱点。
(2)针对弱点,提出改进意见。