题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A．14%

B．2%

C．15%

D．10%

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第1题

以下项目是企业所得税准予扣除的项目（)。

A.不超过国家规定的工资、薪金支出

B.不超过国家规定的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费

C.不超过国家规定的公益、救济性的捐赠

D.企业所得税税款

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第2题

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的（)，按规定在税前扣除。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

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第3题

某软件生产企业为居民企业，某年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，当年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（)万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

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第4题

甲公司为居民企业，主要从事下XXX品的生产和销售业务，2016年有X经营情况如下：（1)产品销售收

甲公司为居民企业，主要从事下XXX品的生产和销售业务，2016年有X经营情况如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。

A.10-1.7-6=2.3万元 B.10+1.7=11.7万元 C.10+1.7-6=5.7万元 D.10-6=4万元

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第5题

（三）伟达公司 2009 年共实现税前收入总额 1800 万元（其中包括产品销售收入 1600 万元，国库券利

息收入 200 万元），发生各项成本费用共计 1250 万元。其中：合理的工资薪金总额 175万元，业务招待费 90 万元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税率为 25% ）

要求：根据资料，回答 11 － 15 题：

11 ．根据《企业所得税法》规定，伟达公司 2009 年底的收入总额为（）。

A ． 1600 万元

B ． 1800 万元

C ． 350 万元

D ． 550 万元

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第6题

甲企业居民企业，2020年发生如下生产经营业务：（1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为

甲企业居民企业，2020年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。

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第7题

企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（)。

A.业务宣传费支出

B.职工福利费支出

C.广告费支出

D.公益性捐赠支出

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第8题

某食品公司2018年《利润表》列示的营业收入6000万元，利润总额1000万元。经审查企业的明细账发现：（

某食品公司2018年《利润表》列示的营业收入6000万元，利润总额1000万元。经审查企业的明细账发现：

(1)“应付职工薪酬-工资”列支800万元(经税务机关认定为合理工资);“应付职工薪酬-职工福利费”列支120万元;“应付职工薪酬-工会经费”列支15万元;“应付职工薪酬-职工教育经费”列支70万元;“应付职工薪酬-社保费”列支90万元。

(2)“管理费用”列支业务招待费40万元;新产品研发费用80万元。

(3)“投资收益”10万元为国债利息收入。

(4)“营业外支出”列支被行政部门罚款20万元、公益性捐款180万元。

要求：计算该公司2018年应纳的企业所得税。

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第9题

下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是（)。

A.企业的搬迁收入包括搬迁过程中从其他企业取得的搬迁补偿收入

B.企业的搬迁费用支出包括停工期间支付给职工的工资及福利费

C.企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D.搬迁的资产经过简单安装或不需要安装即可继续使用的,在该资产重新投入使用后,不得继续计提折旧或摊销

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第10题

某企业采用品种法计算产品成本。该企业生产A、B两种产品，月末在产品成本只包括原材料费用，不分摊

工人工资和其他费用。A、B两种产品的共同费用按工人工资的比例分配。该企业20××年11月初A产品的在产品实际成本为2200元，B产品无在产品。11月末，A产品在产品应负担的原材料费用为3400元，B产品全部完工。11月份发生以下经济业务：(1)本生产车间领用原材料，实际成本为13200元，其中A产品耗用10000元，B产品耗用3200元。(2)基本生产车间领用低值易耗品，实际成本500元，该企业低值易耗品采用一次摊销法摊销。(3)计算提取固定资产折旧费1150元，其中车间折旧费980元，厂部管理部门折旧费170元。(4)应付职工工资5000元，其中：生产工人工资3000元(生产A产品工人工资为1800元，生产B产品工人的工资1200元)，车间管理人员工资500元，厂部管理人员工资1500元。(5)提取职工福利费700元，其中：生产工人福利费420元(A产品为252元，B产品为168元)，车间管理人员福利费为70元，厂部管理人员福利费210元。(6)分配间接费用。要求：根据上述经济业务，编制会计分录;计算A、B两种产品总成本及A产品在产品成本;结转完工产品成本。

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第11题

企业为职工垫付医药费，从该职工的工资扣回时，应（）。

A.借记“应付福利费”

B.贷记“应付福利费”

C.借记“应付工资”

D.贷记“应付工资”

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