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[单选题]
在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工（），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A.缺少强制休假制度
B.管理层或员工不重视相关控制
C.对公司存在敌对情绪
D.不相容职务的分离不充分
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A.缺少强制休假制度
B.管理层或员工不重视相关控制
C.对公司存在敌对情绪
D.不相容职务的分离不充分
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A.缺少强制休假制度
B.员工不重视相关控制
C.不相容职务分离不充分
D.员工对公司有不满情绪
A.公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B.管理层由一个或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
C.在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D.存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
A．在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符
B．在变更会计师事务所时，后任注册会计师应查阅前任注册会计师有关工作底稿
C．如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录
D．注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额
A.针对以前年度审计中识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试
B.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试
C.一般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可
D.如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期对重要流程实施穿行测试
A.对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序
B.与管理当局讨论
C.将发现的错误和舞弊迹象记录于工作底稿
D.如果证实错误或舞弊确实存在，注册会计师应当根据重要性水平出具相应的审计报告。
A.如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B.如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高
C.在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响
D.在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
A.即使集团项目组接触组成部分信息受到限制，如果该组成部分不是重要组成部分，且集团项目组拥有其整套财务报表和审计报告，并能够接触集团管理层拥有的与该组成部分相关的信息，则集团项目组可能认为可以承接
B.集团项目组接触组成部分信息受到限制，如果该组成部分是重要组成部分，集团项目组就无法遵守审计准则中与集团审计相关的要求，则集团项目组可能认为不能承接
C.如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据，则集团项目组可能认为不能承接
D.如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触组成部分的信息，则集团项目组认为不能承接
A．注册会计师通常编制银行函证结果汇总表记录检查银行回函情况
B．银行函证需要向被审计单位在本年存过款的所有银行发函
C．如果注册会计师已经直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票则无需向该银行进行函证
D．注册会计师通过向被审计单位往来银行函证不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债
A.在审计报告的意见段中，除了对会计报表的合法性、公允性发表意见外，专门对会计处理方法的一贯性发表审计意见
B.以会计报表编制不符合国家颁布的企业会计准则为理由，在审计意见的合法性中进行反映
C.以会计报表未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果或现金流量情况为由在审计意见的公允性中进行反映
D.以会计报表编制不符合相关会计制度的规定为理由，在审计意见的合法性中进行反映
A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
B.扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要
C.提请管理层调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平
D.如果该汇总数重大，且管理层拒绝调整财务报表，则注册会计师发表保留意见或否定意见
