题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人，出售一项商标权，所得的不含税价款为1200000元，应缴纳增值税72000元（适用的增值税税率为6%，不考虑其他税费）。该商标权成本为3000000元，出售时已摊销金额为1800000元，已计提的减值准备为300000元。

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第1题

甲乙公司均为增值税一般纳税人，2018年3月31日甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产用设备和一

项商标权进行交换。该资产交换具有商业性质，相关材料如下：

材料一：甲公司换出产品的成本为680万元，公允价值为800万元，开具的增值税专用发票中注明的价格800万元，增值税税额为136万元，甲公司没有对该产品计提有待跌价格。

材料二：乙公司换出设备的原价为1000万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，公允价值为500万元，增值税额85万元，乙公司换出商标权原价280万元，已推销80万元，公允价值300万元，开具的增值税专用发票注明价格300万元。增值税额18万元，乙公司另以银行存款向甲公司支付33万元。

材料三：甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将换入确认为库存商品，甲乙不存在并联关系，不考虑其他因素。

(1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录

(2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录

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第2题

2020年初，甲企业（增值税一般纳税人）有一处独立的地下建筑物（属于商业用途房产），原值为80万元，10月底将其出售。已知当地政府规定减除比例为30%，商业用途的独立地下建筑房产以原价的70%计算应税房产原值，则2020年甲企业应缴纳房产税为（）元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2×19年7月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为3年，每年收取租金60万元(不含增值税)。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2×18年1月1日购入的，初始入账价值为200万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2×19年度该商标权影响营业利润的金额为()万元。

A.20

B.13.6

C.10

D.30

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第4题

甲公司（增值税一般纳税人）将某商标使用权自2x19年7月1日出租给乙公司，合同规定出租期限为3年，每月租金收入100万元，每月月末收取当月租金。2x19年7月31日收到当月的租金及增值税合计106万元（增值税税额为6万元），已办理入账手续。该商标权每月的摊销额为50万元，未发生其他相关费用。甲公司该商标权影响2x19年7月份营业利润的金额为（）万元

A.100

B.50

C.56

D.106

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第5题

甲公司系增值税一般纳税人，2019年12月31日 ,甲公司出售一台原价为452万元,已提折旧348万元，减值准备4万元的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用6万元，不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。（ 2017年）

A.44

B.77.5

C.63.5

D.69

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生的有关交易性金融资产业务如下：格式：（1）1月3日，向证券公

甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生的有关交易性金融资产业务如下：

格式：（1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告尚未发放现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。

（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品增值税为5.66万元，款项已收到。

要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

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第7题

A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2x19年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为24万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为420万元，累计摊销金额为120万元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元

A.124

B.100

C.76

D.-200

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第8题

佳程公司与美文公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日佳程公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与美文公司生产的一批商品交换。交换日，佳程公司换出商标权的成本为1000万元，累计摊销为200万元，已计提减值准备240万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元，未计提存货跌价准备，公允价值为640万元，增值税税额为83.2万元，佳程公司将其作为存货核算;佳程公司另以银行存款向美文公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，佳程公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第9题

（根据2016年“营改增”政策改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，201

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），下列各项中，关于甲公司对特许权的会计处理表述正确的是（）。

A.管理用特许权处置净收益为6.4万元 B.管理用特许权自2015年1月开始摊销 C.管理用特许权确认为无形资产 D.管理用特许权摊销费用计入生产成本

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人。2×20年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2×20年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税1.56万元，另支付消费税28万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为()万元。

A.252

B.253.56

C.280

D.281.56

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