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[主观题]
下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
因欠税产生的应交税款滞纳金
因购入存货形成的应付账款
因确认保修费用形成的预计负债
为职工计提的应付养老保险金计
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因确认保修费用形成的预计负债
为职工计提的应付养老保险金计
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A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.发行的一般公司债券
C.因确认保修费用形成的负债
D.因预收款项形成的合同负债(收到时未计入当期应纳税所得额)
A.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础
B. 预收账款项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异
C. 罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等
D. 提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异
下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有()。 Ⅰ.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元 Ⅱ.可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元 Ⅲ.交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元 Ⅳ.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元 Ⅴ.应交的罚款和滞纳金确认其他应付款账面价值为40万元，计税基础为40万元
A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
A.账面价值为800万元，计税基础为1200万元的投资性房地产
B.账面价值为100万元，计税基础为60万元的交易性金融资产
C.账面价值为800万元，计税基础为200万元的交易性金融负债
D.账面价值为60万元，计税基础为0的合同负债
A.负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
D. 负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税资产
A.金融资产入账价值为1000万元
B.应确认递延所得税负债24万元
C.金融资产计税基础为996万元
D.应确认递延所得税资产24万元
A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值
B.企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C.企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债
D.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
C.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
