材料一:甲公司换出产品的成本为680万元,公允价值为800万元,开具的增值税专用发票中注明的价格800万元,增值税税额为136万元,甲公司没有对该产品计提有待跌价格。
材料二:乙公司换出设备的原价为1000万元,已计提折旧700万元,未计提减值准备,公允价值为500万元,增值税额85万元,乙公司换出商标权原价280万元,已推销80万元,公允价值300万元,开具的增值税专用发票注明价格300万元。增值税额18万元,乙公司另以银行存款向甲公司支付33万元。
材料三:甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产,乙公司将换入确认为库存商品,甲乙不存在并联关系,不考虑其他因素。
(1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录
(2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录
A.128.2
B.180
C.156.2
D.163.8
A.300
B.50
C.351
D.101
A.300
B.50
C.351
D.101
36
39.6
40
42.12
Ⅰ换出办公设备作为销售处理并计缴增值税
Ⅱ 换入丙公司股票确认为可供出售金融资产
Ⅲ 换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量
Ⅳ 换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A.119
B.130.7
C.117
D.132
要求:分别做出甲公司和乙公司的会计分录。
甲公司委托乙公司销售C商品1000件,售价为120元/件(不含税)。甲公司按售价的10%支付手续费。乙公司将商品售出时,即向买方开具增值税专用发票。甲公司收到乙公司代销清单时,向乙公司开具了一张同样金额的增值税专用发票不考虑其他税费。甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司收到乙公司全部商品的代销清单时,其会计处理错误的是()。
A、借:应收账款126360
贷:主营业务收入108000
应交税费一应交增值税(销项税额)18360
B、借:应收账款一乙公司140400
贷:主营业务收入120000
应交税费一应交增值税(销项税额)20400
同时:借:管理费用12000
贷:应收账款一乙公司12000
C、借:应收账款一乙公司140400
贷:主营业务收入120000
应交税费一应交增值税(销项税额)20400
同时:借:销售费用12000
贷:应收账款一乙公司12000
D、借:应收账款126360
贷:其他业务收入108000
应交税费一应交增值税(销项税额)18360
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.贷款服务 B.票据贴现服务 C.资金结算服务 D.账户管理服务