题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：A.审查应收账款坏账趋势B.实地观察其业务

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

A.审查应收账款坏账趋势

B.实地观察其业务处理程序

C.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

D.向信用部门经理询问该部门的有效性

查看答案

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：A.审查…”相关的问题

第1题

以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？A.向信用经理询问该职能的有效性。B.检查应

以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？

A.向信用经理询问该职能的有效性。

B.检查应收账款核销的发展趋势。

C.观察处理过程。

D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据。

点击查看答案

第2题

某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能

够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：

A.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；

B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；

C.向贷款人函证有关贷款余额；

D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。

点击查看答案

第3题

对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A.由董事会的

对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C.销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

点击查看答案

第4题

以下哪项不是事业部下属销售单位的责任（）

A.负责对应工厂信用销售和应收账款的监控

B.根据批准的信用额度和信用期限与客户签订并履行赊销合同

C.依照各项信用政策和程序对信用销售业务进行管理，负责对客户信用变化实施监控

D.负责维护、更新销售管理系统的客户档案

点击查看答案

第5题

东海会计师事务所接受委托，对华清股份有限公司2007年12月31日与财务报表相关的内部控制

有效性的认定进行审核。华清公司是公路工程设备制造商，以工程机械为其主要产品，销售方式以赊销为主。注册会计师张华和李涛于2008年1月20日进驻华清公司，与财务报表年度审计同时开始，并将内部控制审核作为财务报表审计工作的一部分，2月1日完成了内部控制审核外勤工作，2月5日编制完成了内部控制审核报告。经过张华注册会计师的了解，华清股份有限公司业务流程与内部控制如下（未列出的内部控制可视为不存在）：

资料一：

（1）公司的采购业务主要由订单员甲负责谈判签订合同、经采购部经理审批后交由采购员乙办理采购业务。

（2）材料运抵公司后，由采购员乙对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。（3）生产部门收到生产计划部门签发的预先连续编号的生产通知单后，向仓库提交经批准的预先连续编号的一式三联领料单。仓库发出原材料后，将其中两联领料单分送领料部

门和会计部门，一联留存仓库。生产部门完工的产成品经过检验员验收后交仓库查点入库。仓库人员编制预先连续编号的一式三联产成品入库单，其中两联及时分送生产部门和会计部门，一联留存仓库。

（4）销售部门职员接受客户订单，由销售各科负责人就销售价格、信用政策、发货及收款方式与客户谈判签订合同。销售部门经理将客户与已经批准的信用额度名单相核对，符合信用额度的销售，不符合信用额度的由销售经理决定是否赊销，编制一式三联的赊销销售单，未连续编号。所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。

（5）会计部门的会计人员丙根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”。财务人员丁负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和计算的正确性。

（6）出纳员负责每月核对应收账款明细账与总账，并向客户寄送对账单。

（7）出纳员每日编制现金日记账并做到日清日结，每月取得银行对账单，编制银行余额调节表，以做到账实相符。

（8）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。

资料二：针对上述的内部控制中的重大缺陷，管理层已在书面声明及认定中恰当地说明了其缺陷及其对实现控制目标的影响，并且恰当地修正了有关内部控制有效性的认定，

华清公司在声明日之前纠正了该重大缺陷。注册会计师出具了如下审核意见。（假定：经过分析内部控制造成的收入和应收账款的影响并不是很大）审核报告华清股份有限公司董事会：我们接受委托，审计贵公司管理层对2007年12月31日与财务报表编制相关的内部控制有效性的认定。贵公司的责任是建立健全的内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司的内部控制发表意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的，在审计过程中，我Il"]实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为其他必要的程序。我们相信，我们的审计为发表意见提供了合理的基础。我们认为，贵公司按照控制标准于2007年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。东海会计师事务所中国注册会计师：张华（签名并盖章）（公章）中国注册会计师：李涛（签名并盖章）中国××市二00八年二月五日

（1）假定不考虑其他条件，逐项判断华清股份有限公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出。

（2）注册会计师在审核内部控制时，应采用哪些程序来了解内部控制？

（3）针对资料一第（8）项，对从销售部根据经批准的顾客订单编制销售单到装运部门实施装运之间的交易处理过程，请指出其中缺失的一项关键内部控制程序，说明该控制程序主要与哪一个财务报表项目的何种认定相关，并提出改进建议。

（4）针对注册会计师出具的审核意见，请指出其不当之处。

点击查看答案

第6题

银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会

审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。