题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
甲注册会计师承接了A公司2011年度财务报表审计业务,在执行货币资金审计时,甲注册会计师了解A公司内部控制制度,将部分内部控制度摘录如下:(1)为精简内部机构。提高员工工作效率,辞退会计档案管理员。由出纳负责保管会计档案;(2)货币资金支付实行分级审批制度,单笔金额1万元以下的,由财务经理审批;单笔金额l万元以上、10万元以下的,由财务总监审批}单笔金额在10万元以上的,由总经理审批;(3)为便于日常收付业务顺利进行,每日营业后将收付后余额及时送存银行;(4)每月末由出纳核对银行账户,编制银行存款余额调节表;(5)实施定期换岗制度,财务部门内部人员每半年轮换一次岗位。要求:请逐项判断A公司内部控制是否存在设计上的缺陷,并说明理由。
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