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[单选题]

某商贸公司2020年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元

A.200

B.220

C.400

D.520

答案

C、400

解析：企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额＝300×60%＋20＋200＝400（万元）

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第1题

某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、

广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元

A．200

B．220

C．400

D．520

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第2题

个体工商户张某在2020年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2020年度个人所得税时，准予扣除的业务宣传费是（）万元。

A.50

B.45

C.35

D.15

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第3题

甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（）。

A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B.甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策

C.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度

E.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

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第4题

2020年4月，王某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（)。

A.甲公司应当与王某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立

B.王某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C.王某与甲公司之间的劳动关系自王某进入公司开始工作时建立

D.王某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

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第5题

2020年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2021年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.改建费用应作为长期待摊费用处理

B.改建费用应从2021年3月进行摊销

C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D.改建费用应在3年的期限内摊销

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第6题

【多选题】中国公民辛某系自由职业者。2010年1~12月收入情况如下：(1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给李某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元。当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元;(不考虑相关税费)(2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元，随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某出租房屋全年应缴纳的个人所得税为()元。

A.1990

B.3980

C.4080

D.4800

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第7题

研究生小李同学2020年初由于疫情一直待在老家未工作，8月初到上海一家外企工作，2020年1-7月间仅取得一笔12000元的劳务报酬且已纳税。新单位在为小李计算预扣个税时，可以按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用（）

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第8题

B公司未取得国务院⼴播电影电视⾏政部⻔批准发放的许可证和批准⽂件，A影院持有电影放映许可证，其业务主管李某和B公司法定代表⼈王某、业务主管陈某关系密切。后经李某反复劝说，A影院法定代表⼈刘某同意将许可证以租赁⽅式给B公司经营使⽤，按照B公司经营所得20%收取租赁费。2020年8⽉，C省有关⾏政管理部⻔依法查处B公司、A影院出租电影放映许可证的违法⾏为。经调查，B公司于2020 年3⽉-2020年7⽉间，使⽤A影院电影放映许可证从事电影放映活动，排⽚800多部国内外热映影⽚，违法所得40万元，分给A影院8万元。对A影院应并处罚款，下列罚款额度不正确的是（）

A.40万元

B.30万元

C.100万元

D.50万元 

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第9题

甲公司持有乙公司30%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。2018年1月1日，甲公司将其成本为1000万元(未发生减值)的某商品以1200万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货核算。至2018年12月31日，乙公司对外出售该存货的80%。乙公司2018年实现净利润4800万元。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，两者在以前期间未发生过内部交易。不考虑其他因素，甲公司当年应确认的投资收益为()万元。

A.1392

B.1428

C.1440

D.1462

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第10题

我国居民企业（适用25%的企业所得税税率）在乙国设立一个全资子公司。2020年该公司取得乙公司分回的利润360万，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税税率10%，则该企业来源于乙国的应纳税所得额是（）万元。

A.360

B.460

C.500

D.600

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第11题

中州公司依法取得某块土地建设用地使用权并办理报建审批手续后，开始了房屋建设并已经完成了外装修。对此，下列哪一选项是正确的？()

A.中州公司因为享有建设用地使用权而取得了房屋所有权

B.中州公司因为事实行为而取得了房屋所有权

C.中州公司因为法律行为而取得了房屋所有权

D.中州公司尚未进行房屋登记，因此未取得房屋所有权

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