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[单选题]

我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元,销售成本300万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响,该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是()万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第1题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;收到乙国子公司投资收益1900万元,乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,乙国子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是()万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第2题
我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法,甲企业在A国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损100万元,下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括()。

A.我国居民企业甲的所得

B.甲企业在A国分支机构丙的所得

C.甲企业在B国分支机构丁的所得

D.甲企业在A国的分支机构乙的以后年度所得

E.甲企业以后年度所得

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第3题
某居民企业甲在A国的分公司按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算2019年10月1日至次年9月30日期间(A国2019-2020年度)的营业利润及其已纳税额,在我国计算抵免境内外应纳税额的年度是()。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第4题
2021年我国居民企业甲在境外投资设立子公司,相关投资结构及持股比例为:境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权,乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权;甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是()。

A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策

B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策

C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策

D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策

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第5题
甲企业是我国居民企业(适用25%的企业所得税税率),甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元,乙企业所在国的所得税率为40%,则该居民企业2020年度应纳税所得额是()。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第6题
居民企业甲企业在A国的分公司,按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免。()
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第7题
某国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于本国的应税所得2000万元,本国企业所得税税率20%。乙国分公司,当年取得来源于乙国的应税所得400万元,其中利息所得200万元,已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元,已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司,当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元,已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分项抵免限额法,利息所得抵免限额40万元

B.采用分项抵免限额法,特许权使用费所得抵免限额80万元

C.采用分国抵免限额法,乙国抵免限额80万元

D.综合抵免限额为100万元

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第8题
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业
,占股30%。2019年部分企业经营及利润分配状况如下:(1)下列关于间接抵免的说法中,正确的是()(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)下列关于间接抵免的说法中,正确的是()

A.我国在计算境外所得抵免限额时,限于按照规定持股方式确定的四层外国企业

B.甲企业符合间接抵免条件

C.乙企业符合间接抵免条件

D.符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上

(2)甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为()万元。

A、235.2

B、250

C、225.2

D、280

(3)大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为()万元。

A、207.8

B、259.8

C、239.2

D、300

(4)大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为()万元。

A、259.8

B、268.9

C、300

D、331.68

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第9题
A是2019年依照M国法律成立的生产电子设备的公司,在中国和M国各拥有一栋办公楼。其董事会、财务部、制造部、销售部等均设立在M国办公楼,而中国境内的办公楼出租给B公司,租赁合同写明该办公楼日常管理等都由B公司负责,租金每年4.5万美元,该办公楼每年折旧费用为1.5万美元。2020年,因纠纷,AB协调决定由A公司负责日常管理,租金调整为5.2万美元。随后,A公司委托中国境内某物业公司对该办公楼进行日常管理。2021年AB决定续签租赁协议,租金仍为5.2万美元。以上租金合同均约定各项税费由B公司负担。(1)下列关于A公司说法正确的是:()。

A.依照我国法律,A公司是居民企业

B.依照我国法律,A公司是非居民企业

C.依照我国法律,A公司是双居民企业

D.依照我国法律,A公司在境内设立总务部后为中国居民企业

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第10题
我国一居民企业(适用25%的企业所得税税率)在A国设有一个分公司,该企业在中国境内取得应税所得250万元,设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为()。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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第11题
甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下,持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务:(1)5月5日,通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。(2)7月15日,向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元,7月30日,向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。(3)12月20日,甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司,丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担,上述款项均含增值税,1美元折合6.5元人民币要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为()。

A.40

B.80

C.120

D.160

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