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[主观题]

资料一：戊公司资产负债表简表如表1所示（）

A．表1 戊公司资产负债表简表B．2017年12月31日C．单位：万元D．项目年初金额年末金额项目年初金额年末金额货币资金35004000流动负债合计1500020000应收账款1000012000非流动负债合计4124040000存货1800014000负债合计5624060000流动资产合计3150030000股东权益合计3526040000非流动资产合计6000070000资产合计91500100000负债及股东权益合计9150010000

答案

表1戊公司资产负债表简表

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第1题

甲公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，公司董事会召开专门会议进行讨论。甲公司

相关资料如下：

资料一：甲公司资产负债表简表如表1所示：

表1甲公司资产负债表简表(2020年12月31日)

资料二：甲公司2020年营业收入为146977万元，净利润为9480万元。

资料三：甲公司及行业标杆企业部分财务指标如表2所示(财务指标的计算如需年初、年末平均数时，使用年末数代替)。

注：表中“×”表示省略的数据。

资料四：行业标杆企业的存货周转率为12次，应收账款周转率为15次。

要求：

(1)确定表2中英文字母代表的数值(同时需要列示计算过程)。

(2)计算甲公司的存货周转率、应收账款周转率，与行业标杆企业对比，分析甲公司短期偿债能力指标的可行性。

(3)计算甲公司2020年权益净利率与行业标杆企业的差异，并使用因素分析法依次测算总资产净利率和权益乘数变动对权益净利率差异的影响。

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第2题

D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公

司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：表4 资产负债简表(2011年12月31日) 单位：万元资产金额负债和所有者权益金额货币资金 211 应付账款 120 应收账款 600 应付票据 200 存货 150 应付职工薪酬 255 流动资产合计 961 流动负债合计 575 固定资产 850 长期借款 300 非流动资产合计 850 负债合计 875 实收资本 600 留存收益 336 所有者权益合计 936 资产合计 1811 负债和所有者权益合计 1811

(1)计算D公司2011年的营运资金数额。 (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。 (3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？ (4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？

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第3题

己公司是一家饮料生产商，公司相关资料如下：资料一：己公司是2015年相关财务数据如表5所示。假设

己公司成本性态不变，现有债务利息水平不表。表5 己公司2015年相关财务数据单位：万元资产负债表项目（2015年12月31日）金额流动资产 40000 非流动资产 60000 流动负债 30000 长期负债 30000 所有者权益 40000 收入成本类项目（2015年度）金额营业收入 80000 固定成本 25000 变动成本 30000 财务费用（利息费用） 2000 资料二：己公司计划2016年推出一款新型饮料，年初需要购置一条新生产线，并立即投入使用。该生产线购置价格为50000万元，可使用8年，预计净残值为2000万元，采用直线法计提折旧。该生产线投入使用时需要垫支营运资金5500万元，在项目终结时收回。该生产线投资后己公司每年可增加营业收入22000万元，增加付现成本10000万元。会计上对于新生产线折旧年限，折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致。假设己公司要求的最低报酬率为10%。资料三：为了满足购置新生产线的资金需求，已公司设计了两个筹资方案，第一个方案是以借款方式筹集资金50000万元，年利率为8%；第二个方案是发行普通股10000万股，每股发行价5元，已公司2016年年初普通股股数为30000万股。资料四：假设己公司不存在其他事项，己公司适用的所得税税率为25%。相关货币时间价值系数如表6所示：表6 货币时间价值系数表期数（n） 1 2 7 8 （P/F，10%，n） 0.9091 0.8264 0.5132 0.4665 （P/A，10%，n） 0.9091 1.7355 4.8684 5.3349

（1）根据资料一，计算己公司的下列指标：①营运资金；②产权比率；③边际贡献率；④保本销售额。（2）根据资料一，以2015年为基期计算经营杠杆系数。（3）根据资料二和资料四，计算新生产线项目的下列指标：①原始投资额；②第1-7年现金净流量（NCF1-7）；③第8年现金净流量（NCF8）；④净现值（NPV）。（4）根据要求（3）的计算结果，判断是否应该购置该生产线，并说明理由。（5）根据资料一、资料三和资料四，计算两个筹资方案的每股收益无差别点（EBIT）。（6）假设己公司采用第一个方案进行筹资，根据资料一、资料二和资料三，计算新生产线投资后己公司的息税前利润和财务杠杆系数。

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第4题

广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示，同时5月份发生以下经济业务。（本题10分）要

广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示，同时5月份发生以下经济业务。（本题10分）

要求：

（1）编制各笔经济业务的会计分录。

（2）根据所给资料填列环球公司2008年5月31日的资产负债表。

表5 环球公司2008年5月初部分账户的期初余额单位：元

账户名称借方金额贷方金额

现金 3 000

银行存款 50 000

其他货币资金 23 000

应收账款 390 000

预付账款 7 000

原材料 67 000

库存商品 3 300 000

生产成本 290 000

长期应收款 65 000

固定资产 990 000

无形资产 100 000

短期借款 530 000

应付账款 815 000

长期借款 760 000

应付债券 1 560 000

实收资本 1 000 000

盈余公积 620 000

①用银行存款偿付前欠货款30 000元。

②购买固定资产一台，价款210 000元，款项尚未支付。（不考虑增值税）

③结转本月份完工产品成本200 000元。

④收回A公司所欠本公司货款300 000元，已存银行。

资产负债表会企01表

编制单位：广东环球公司 2008年5月31日单位：元

资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额

流动资产：略

流动负债：略

贷币资金

（1）

短期借款 530 000

应收账款

（2）

应付账款

（7）

预付账款 7 000

流动负债合计

（8）

存货

（3）

非流动负债：

流动资产合计

（4）

长期借款 760 000

非流动资产：

应付债券 1 560 000

长期应收款 65 000

非流动负债合计

（9）

固定资产 1 200 000

负债合计

（10）

无形资产 100 000

所有者权益：

非流动资产合计

（5）

实收资本 1 000 000

盈余公积 620 000

所有者权益合计

（11）

资产总计

（6）

负债和所有者权益总计

（12）

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第5题

南方公司1-6月份机器维修费用如表所示。要求用高低点法分解混合成本。

1-6月份机器维修费用资料表。

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第6题

E公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算，部

分预算资料如下：资料一：乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如表4所示：季度 1 2 3 4 乙材料（千克） 1000 1200 1200 1300 每季度乙材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下一个季度支付；2011年年初的预计应付账款余额为 80 000 元。该公司2011年度乙材料的采购预算如表5 所示：表5 项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计甲产品量（件） 3 200 3 200 3 600 4 000 14 000 材料定额单耗（千克/件） 5 * * * * 预计生产需要量（千克） * 16 000 * * 70 000 加：期末结存量（千克） * * * * * 预计需要量合计（千克） 17 000 （A） 19 200 21 300 （B）减：期初结存量（千克） * 1 000 （C） * * 预计材料采购量（千克）（D） * * 20 100 （E）材料计划单价（元/千克） 10 * * * * 预计采购金额（元） 150 000 162 000 180 000 201 000 693 000 注：表内‘材料定额单耗’是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量;全年乙材料计划单价不变；表内的‘ * ’为省略的数值。资料二：E公司2011年第一季度实际生产甲产品3400件，耗用乙材料20400千克，乙材料的实际单价为9元／千克。

确定E公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值(不需要列示计算过程) 计算E公司第一季度预计采购现金支出和第4季度末预计应付款金额。计算乙材料的单位标准成本。计算E公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与用量差异。根据上述计算结果，指出E公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。

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第7题

某旅行社2013年1季度利润表的部分数据如表4-1所示，请据此资料回答以下问题。单位：万元该旅行社的成本费用利润率为()。

A.23.2%

B.22.4%

C.24.0%

D.25.3%

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第8题

某企业2013—2017年的销售额资料如表7-29所示。表1 某企业2013—2017年的销售额资料年份 2013 2014 2015 2016 2017 销售额（万元） 52 54 56 58 60 用最小平方法求趋势直线方程为（）。

A.yc=56+2x

B.yc=-56+2x

C.yc=56-2x

D.yc=-56-2x

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第9题

1946年一-1970年美国各季耐用品支出资料如表8.5所列。(1)对所给时间序列建模;(2)对时间序列进行

1946年一-1970年美国各季耐用品支出资料如表8.5所列。（1)对所给时间序列建模;（2)对时间序列进行

1946年一-1970年美国各季耐用品支出资料如表8.5所列。

(1)对所给时间序列建模;

(2)对时间序列进行两年(8个季度)的预报。

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第10题

某企业只生产一种A产品，年初产成品存货为零，本年产量为1000件，本年销售量为800件，年末产成品存货200件。单位产品的售价为20元。2008年的有关成本费用资料如表3-22所示：要求：（1）分别计算变动成本法和完全成本法下的单位产品成本。（2）分别按变动成本法和完全成本法编制该年的损益计算表。

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第11题

20 1 8年5月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后1个月付款、金额为50万元的商业汇票，该汇票载明

丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载被背书人名称。戊公司将自己的名称填人被背书人名称栏后，于20 18年6月15日向丙公司提示承兑，丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。乙公司背书转让时未记载被背书人名称，该背书()。戊公司有权向()追索。戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（）。

A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司 D.戊公司 A.无效 B. 不成直 C.由戊公司补记后有效 D. 只有由乙公司补记才有效 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司 A. 20 1 6年6月l 9日 B. 20 1 6年l 2月19日 C. 20 1 6年9月1 5日 D.20 1 6年12月15日

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