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[单选题]

我国某居民企业甲企业,适用企业所得税税率25%,2021年相关涉税信息如下:企业在境内销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响,企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)根据上述资料,回答以下问题:(1)该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是()万元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

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第1题
下列表述符合企业所得税税率有关规定的有()。

A.居民企业适用25%的税率

B.在我国境内设立了机构、场所的非居民企业均减按10%的税率征收企业所得税

C.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于我国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税

D.居民企业来源于境外的所得均减按10%的税率征收企业所得税

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第2题
甲公司作为我国的居民企业,2021年度境内应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在AB两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2021年,按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元,80万元。2021年,该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料:企业采用“不分国不分项”方式抵免,无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料,回答下列问题:(1)企业全部境外扣除限额为()万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第3题
居民企业甲企业(适用25%的企业所得税税率)在2020年境内应纳税所得额500万元,在B国获得境外收入100万元,B国适用30%税率,应纳所得税额30万元,因享受B国税收优惠政策,实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款,且甲企业不采用简易办法计算抵免,则该居民企业应向本国缴纳所得税额为()。

A.120

B.125

C.130

D.150

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第4题
我国一居民企业(适用25%的企业所得税税率)在A国设有一个分公司,该企业在中国境内取得应税所得250万元,设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为()。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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第5题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;收到乙国子公司投资收益1900万元,乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,乙国子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是()万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第6题
我国一居民公司(适用25%的企业所得税税率)在B国设有一分公司,该公司2020年度在我国取得收入600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司适用30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元,按照限额饶让抵免法,则我国应对总公司征税()万元。

A.171.25

B.160

C.150

D.145

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第7题
大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业
,占股30%。2019年部分企业经营及利润分配状况如下:(1)下列关于间接抵免的说法中,正确的是()(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)下列关于间接抵免的说法中,正确的是()

A.我国在计算境外所得抵免限额时,限于按照规定持股方式确定的四层外国企业

B.甲企业符合间接抵免条件

C.乙企业符合间接抵免条件

D.符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上

(2)甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为()万元。

A、235.2

B、250

C、225.2

D、280

(3)大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为()万元。

A、207.8

B、259.8

C、239.2

D、300

(4)大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为()万元。

A、259.8

B、268.9

C、300

D、331.68

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第8题
我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元,来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币,下同),该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知,企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.42.5

B.50

C.87.5

D.57.5

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第9题
根据《企业所得税法》的规定,居民企业和境内有机构场所的非居民企业,适用的企业所得税税率为().

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

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第10题
关于企业所得税税率,下列表述正确的有()。

A.对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税

B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得,适用税率为20%

C.非居民企业在中国境内未设立机构场所的,减按15%的税率征收企业所得税

D.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

E.对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

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第11题
下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

A.居民企业来自于境外的所得

B.高新技术企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.小型微利企业来自于境内的所得

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