题目内容
（请给出正确答案）
A.利润总额为78000元
B.所得税为23400元
C.所得税账户余为零
D.借：所得税23400贷：应交税金—应所得税23400
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A.本期发生的管理费用为14．05万元
B.结转管理费用时应借记“管理费用”科目
C.本期未发生营业费用、
D.本期利润总额为16．4万元
⑴因对方违约而收到对方支付的违约金4600元，存入银行。
⑵用银行存款支付税收滞纳金4000元。
⑶收到对外投资收益17000元，存入银行。
⑷收到出租包装物的押金1000元，存入银行。
⑸向社会捐赠4000元，用银行存款支付。
⑹结转本月主营业务收入580000元、其他业务收入36000元、投资收益17000元、营业外收入4600元。
⑺结转本月主营业务成本400000元、其他业务成本31000元、销售费用13000元、营业税金及附加40000元、营业外支出8000元、管理费用54000元、财务费用11600元。
⑻根据本月实现的利润总额，按25%的税率计算应交所得税。
⑼结转本月所得税费用。
⑽结转本月实现的净利润。
⑾按本月净利润的10%提取盈余公积金。
⑿按本月净利润的50%作为应付给投资者的利润。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
借方余额贷方余额
库存现金2100短期借款100000
银行存款873000长期借款1000000
原材料934600应付账款249000
其他应收款800应交税费52500
生产成本256000应付利息2000
库存商品481000实收资本6229000
固定资产6437000盈余公积438000
应收账款189000本年利润259000
无形资产400000累计折旧1210000
长期待摊费用30000累计摊销64000
(二)京苏厂12月份发生下列经济业务：
(1)收到国家投入资本740000元，存入银行。
(2)收到某公司投入全新机器一台，价值153000元。
(3)向天灵厂购入甲材料一批，材料价款700000元，增值税额119000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
(4)开出商业汇票一张，向红星厂购入乙材料一批，材料价款50000元，增值税额8500元，材料已验收入库。
(5)用银行存款120000元偿还前欠华星厂购货款。
(6)向永胜厂购入丙材料一批，材料价款9000元，增值税额l530元，材料尚未运到，货款尚未支付。
(7)向永胜厂购入的丙材料运到，验收入库。
(8)向银行借入短期借款500000元，存入银行。
(9)用银行存款支付本月欠天灵厂的购料款。
(10)为生产A产品领用甲材料800000元、B产品领用乙材料300000元，车问管理领用丙材料5000元，厂部管理领用丙材料3000元。
(11)从银行提取现金168000元，并于当日用现金发放了职工工资。
(12)采购员报销差旅费960元，上月已预借800元，不足部分以现金补付。
(13)收到南方厂上月的购货款92000元，存入银行。
(14)预提应由本月负担的短期借款利息l000元。
(15)摊销应由本月负担的行政管理部门财产保险费为3000元。
(16)计提固定资产折旧8600元，其中车间折旧7510元，厂部折旧1090元。
(17)分配本月工资费用168000元，其中A产品生产工人工资80000元，B产品生产工人工资60000元，车问管理人员工资8000元，厂部管理人员工资20000元。
(18)将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品成本。
(19)A产品月初在产品成本250000元，本月A产品全部完工，并已验收入库，按其实际生产成本转账(根据上述资料计算出完工A产品实际成本)，B产品尚未制造完工。
(20)本月销售A产品一批，不含税销售额1000000元，增值税率17%，货款600000元收到，已存入银行，其余尚未收到。
(21)出售材料一批，不含税销售额为3000元，增值税率17%，款已收到，存入银行。
(22)用银行存款支付广告费84000元。
(23)结转已销A产品的实际生产成本743950元。
(24)结转出售材料的实际成本2500元。
(25)以银行存款支付罚款支出1000元。
(26)收到罚款收入1000元，存入银行。
(27)计算并结转本月的利润总额。
(28)根据企业全年实现的利润总额，按25%的税率计算应交所得税。
(29)结转本年的所得税费用。
(30)结转本年实现的净利润。
(31)按本年净利润的10%提取盈余公积金。
(32)按本年净利润的60%作为应付给投资者的利润。
要求：(一)根据12月份的月初资料，设置有关总分类账户，并登记期初余额;
(二)根据12月份发生的经济业务，编制有关会计分录，并据以登记总账;
(三)结出各总分类账户的本期发生额及期末余额，并编制试算平衡表。
（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
（3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
（4）结转固定资产清理净收益50万元。
（5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。
（6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
（7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
（8）确认并结转全年所得税费用。
（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
（10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
（1）根据资料（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
（3）根据资料（8）至（1），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
（答案中的金额单位用万元表示）
52． 甲企业会计处理结果正确的是（）。A．月末结转的商品销售成本为64400元
B．本月发出商品的单位成本为23元
C．本月发出商品的单位成本为21元
D．月末结转的商品销售成本为46000元
根据资料（2），甲企业应结转的原材料实际成本是（）元。A．18000
B．17640
C．18360
D．20000
根据资料（3），甲企业会计处理正确的是（）。A．确认空气净化器产品作为福利时： 借：销售费用 376500 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 376500
B．发放空气净化器产品时： 借：应付职工薪酬——非货币性福利 376500 贷：库存商品 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500
C．发放空气净化器产品时： 借：应付职工薪酬——非货币性福利 526500 贷：主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税(销项税额) 76500 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品 300000
D．确认空气净化器产品作为福利时： 借：销售费用 526500 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 526500
根据（4），甲企业安装工程业务的会计处理正确的是（）。A．结转劳务成本60000元
B．确认劳务收入50000元
C．确认劳务收入96000元
D．结转劳务成本31250元
根据资料（1）至（4），甲企业2017年12月当月利润表中“营业成本”项目的本期金额是（）元。A．395610
B．423640
C．442760
D．442040
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2002年度应交所得税。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）
A.130
B.115
C.105
D.110
