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[主观题]

甲公司为上市公司,适用的企业所得税税率为25%,相关资料如下:(1)甲公司2020年末的普通股股数为6000万股,2021年3月31日,经公司股东大会决议,以2020年末公司普通股股数为基础,向全体股东每10股送红股2股,2021年9月30日又增发普通股300万股,除以上情况外。公司2021年度没有其他股份变动事宜。(2)甲公司2021年平均资产总额为80000万元,平均负债总额为20000,净利润为12000万元,公司2021年度股利支付率为50%,并假设在2021年末以现金形式分配给股东。(3)2022年初某投资者拟购买甲公司股票,甲公司股票的市场价格为10元/股,预计未来两年的每股股利均为1元,第三年起每年的股利增长率保持6%不变,甲公司β系数为1.5,当前无风险收益率为4%,市场组合收益率为12%,公司采用资本资产定价模型计算资本成本率,也即投资者要求达到的必要收益率。(4)复利现值系数表如下:要求:(1)计算甲公司的如下指标,①2021年净资产收益率;②2021年支付的现金股利。(2)计算甲公司的如下指标,①2021年基本每股收益;②2021年每股股利。(3)基于资本定价模型,计算2022年初的如下指标:①市场组合的风险收益率;②甲公司股票资本的成本率;③甲公司股票的每股价值。并判断投资者是否应该购买甲公司股票。

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第1题
甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元,来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同) ,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清繳2016年企业所得税时,应补缴的税款为()万元。(2017年)

A.45

B.70

C.42.50

D.30

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第2题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年3月25日对外报出,实际对外公布日为2019年3月31日。2018年10月28日,甲公司与K公司签订合同。合同约定:甲公司向K公司销售D产品一台,销售价格为1000万元,成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意,可以无条件退货。2018年10月31日,甲公司发出D产品,开具增值税专用发票,并收到K公司支付的货款,甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2018年12月31日,D产品实际发生的退货率为10%。2019年1月31日,D产品的退货期满,累计发生退货30%。假定不考虑其他因素,则甲公司对2018年财务报表进行调整时,下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第3题
2014年,甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司,取得转让价款1200万元,转让当日该非专利技术账面成本为450万元(等于计税基础),转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项,甲公司2014年应纳企业所得税为()万元。

A.85.625

B.23.125

C.171.25

D.0

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第4题
甲公司拟发行可转换债券,当前等风险普通债券的市场利率为5%,权益成本为7%,甲公司适用的企业所得税税率为20%,要使发行方案可行,可转换债券的税前资本成本的区间为()。

A.4%~7%

B.5%~7%

C.4%~8.75%

D.5%~8.75%

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第5题
甲公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率为13%,2×19年适用的所得税税率为15%,从2×20年起适用的所得税税率为25%。2×19年年初因广告业务宣传费超过税前扣除限额400万元确认递延所得税资产60万元。甲公司2×19年实现会计利润3162.5万元,在申报2×19年度企业所得税时涉及以下事项:(1)2×19年1月1日,甲公司出资380万元取得乙公司20%股权并能够对其施加重大影响。甲公司投资日,乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为2000万元。2×19年,乙公司实现净利润100万元,其他综合收益增加40万元(已扣除所得税影响),甲公司和乙公司未发生内部交易。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。(2)甲公司2×19年发生研发支出800万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为200万元,资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2×19年10月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,无残值。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(3)2×19年6月30日,甲公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量,当日该写字楼的公允价值为6000万元。该写字楼系2×17年12月30日购入,取得时成本为6000万元,会计和税法均采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为0。2×19年12月31日,该写字楼的公允价值为5800万元。(4)2×19年度,甲公司发生广告业务宣传费100万元,税法规定,企业发生的广告业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×19年度销售收入为2000万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。要求:(1)根据资料(1)、资料(2),分别确定各交易或事项截至2×19年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础,并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。(2)根据资料(3),计算甲公司2×19年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额,并编制相关会计分录。(3)根据题干和资料(4),计算甲公司2×19年应确认的递延所得税资产的发生额,并编制相关会计分录。(4)计算甲公司2×19年应纳税所得额和应交所得税。
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第6题
甲公司2018年度亏损200万元,2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营,设备投资额为100万元(甲公司未选择适用一次性税前扣除政策)。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.75

B.90

C.135

D.140

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第7题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2021年度所得税汇算清缴于2018年4月20日完成。甲公司2021年度财务会计报告经董事会批准于2018年4月25日对外报出,实际对外公布日为2018年4月30日。甲公司内部审计部门在2018年1月发现2021年一份尚未履行合同:2021年11月,甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同,约定在2018年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售l00箱A产品;乙公司应预付定金40万元,若甲公司违约,双倍返还定金。2021年l2月31日,甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2021年将收到的乙公司定金确认为预收账款,未进行其他会计处理,其会计处理如下:借:银行存款 40贷:预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2021年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2021年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2021年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2018年度当期损益22.5万元

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第8题
某商贸企业2015年度有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元,坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元:(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元,赞助支出10万元,公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元,己知子公司适用的企业所得税税率为15%,该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A.16

B.40

C.24

D.20

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第9题
某商贸企业2015年度有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元,坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元:(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元,赞助支出10万元,公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元,己知子公司适用的企业所得税税率为15%,该企业所得税税率为25%。该企业2015年度可以在税前列支的业务招待费金额为()万元。

A.20

B.25

C.15

D.10

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