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[单选题]

甲公司适用的企业所得税率为25%,2×22年6月30日,甲公司以3000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度中抵免。2×22年度,甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司2×22年度利润表中应当列报的所得税费用金额是()。

A.0

B.175万元

C.250万元

D.-50万元

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第1题
2×17年12月31日,甲公司购入乙公司80%的股权,形成非同一控制下的企业合并。2×18年12月,甲公司向乙公司现销一批商品,不含增值税的销售价格为1000万元,销售成本为800万元。乙公司购入商品当年未实现对外出售,年末存货的可变现净值为900万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×18年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为()万元。

A.2.5

B.0

C.25

D.50

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第2题
甲公司2×22年度利润总额为1300万元,当年因其他权益工具投资公允价值变动确认递延所得税资产增加25万元,因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元,因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有()。

A.甲公司2×22年度所得税费用为325万元

B.甲公司2×22年度应交所得税为500万元

C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D.因固定资产折旧转回递延所得税负债会减少所得税费用

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2×22年6月1日甲公司将自产的产品发放给企业行政管理人员。该批产品的成本为25万元,已计提存货跌价准备5万元,市场售价为20万元。不考虑其他因素,则该项业务对甲公司当期损益的影响金额为()万元。

A.5

B.0

C.22.6

D.-22.6

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第4题
2×22年1月1日,甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,购买价款为1000万元,另支付手续费及相关税费4万元。2×22年12月31日该项股票公允价值为1100万元,若甲公司适用的企业所得税税率为25%,则甲公司下列表述中正确的是()。

A.金融资产计税基础为996万元

B.应确认递延所得税资产24万元

C.应确认递延所得税负债24万元

D.金融资产初始入账价值为1000万元

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第5题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元,销售成本300万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响,该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是()万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第6题
甲企业是我国居民企业(适用25%的企业所得税税率),甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元,乙企业所在国的所得税率为40%,则该居民企业2020年度应纳税所得额是()。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第7题
甲公司2×19年5月5日购入乙公司普通股股票,成本为1000万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。2×19年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为1100万元。2×20年年末,该批股票的公允价值为1080万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。不考虑其他因素,2×20年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。

A.25

B.-5

C.-20

D.10

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第8题
甲企业为增值税一般纳税工业企业,其适用增值税率为17%,2006年9月发生如下经济业务:(1)9月1日,购入一批工程用原材料,价款为50万元,增值税额为8.5万元,并开出3个月商业承兑汇票,该票据为带息票据,票面利率8%,于月末计算应付利息(2)9月3日,企业收到乙公司预付货款10万元。(3)9月10日,企业向乙公司发出30万元的货物,成本为25万元;乙公司已验收入库,并支付了剩余货款及增值税5.1万元。(4)9月15日,企业转让专利所有权,取得转让收入10万元,存入银行,该专利权账面原值16万元,已摊销4万元,计提减值准备6万元,该企业适用营业税税率为5%。(5)9月28日,经过核算,该月应付生产工人工资30万元,车间管理人员工资16万元,厂部管理人员工资4万元,工程人员工资2万元。企业全部以银行存款支付工资。(6)9月30日,计算应付利息。要求:根据上述经济业务编制甲企业会计分录。
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第9题
A公司是由中方甲公司与香港B公司共同兴办的中外合作企业,双方各占50%的股权。2006年开业,生产销售高级品牌服装,生产所需原材料均是由香港B公司提供的,产品全部返销香港,大部分返销香港B公司。该企业2020年度销售给香港B公司的时装每打定价为2000元,共销售600打,总金额为120万元,而企业销售给另一家非关联公司的同样产品的价格却为每打6000元,共销售500打,总金额为300万元,是企业销售给其关联公司价格的3倍。(A公司适用的企业所得税率为25%)根据上述资料,回答以下问题:(1)A公司与香港B公司2009年度的上述的业务往来被认定存在转让定价问题,可用选用的调整方法是()。

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.再销售价格法

D.交易利润分割法

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第10题
2×22年甲公司实现利润总额210万元,包括:2×22年收到的国债利息收入(税法规定免税)10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款(税法不允许税前扣除)20万元。甲公司2×22年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于一项管理用固定资产因折旧导致账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2×22年的应交所得税为()万元。

A.60

B.55

C.50

D.47.5

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第11题
甲公司以8亿元现金收购非同一控制下乙公司100%股权,无其他交易费用。乙公司账面净资产为2亿元,可辨认资产增值共4亿元,负债无增减值,乙公司适用的所得税税率为25%,甲公司合并报表因本次收购确认的商誉为()。

A.1.5亿元

B.2亿元

C.0

D.3亿元

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