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[单选题]

A公司2013年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元,实际发生的业务招待费125万元（税法核定的业务招待费120万元）。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2013年度所得税费用为（）万元

A.266.25

B.256.25

C.246.25

D.236

答案

A、266.25

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第1题

下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行并在创业板上市

管理办法》，构成发行障碍的情形有()。

Ⅰ 甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元

Ⅱ 乙公司，2011年度从事原料药生产，2012年度和2013年度从事制剂生产

Ⅲ 丙公司，2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1500万元、-210万元、1300万元，扣除非经营性损益后净利润分别为1400万元、-300万元、1200万元；2013年度公司营业收入5000万元

Ⅳ 丁公司，2010年设立为有限责任公司，2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，2013年末净资产为2500万元，其中未分配利润为100万元

Ⅴ 戊公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

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第2题

甲公司2×22年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资公允价值变动确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。则下列说法正确的有（）。

A.甲公司2×22年度所得税费用为325万元

B.甲公司2×22年度应交所得税为500万元

C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D.因固定资产折旧转回递延所得税负债会减少所得税费用

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第3题

甲企业2013年度发生了以下情形：（1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2)固定资产处置净损失50万

甲企业2013年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；(2)固定资产处置净损失50万元；(3)债务重组损失20万元；(4)收到合营单位发放的现金股利100万元；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有()。

Ⅰ以上情况，对综合收益的影响为0

Ⅱ 以上情况，对利润总额的影响为100万元

Ⅲ 以上情况，对综合收益的影响为50万元

Ⅳ 以上情况，对利润总额的影响为150万元

Ⅴ 以上情况，对综合收益的影响为100万元

Ⅵ．以上情况，对营业利润的影响为100万元

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅵ

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第4题

甲公司持有其子公司乙公司80%的股权，采用成本法核算。2022年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2022年度乙公司实现净利润200万元，宣告发放现金股利120万元。假定不考虑其他因素，2022年12月31日，甲公司该项投资账面价值为（）万元。

A.1300

B.1460

C.1396

D.1556

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第5题

甲公司2018年度实现利润总额200万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款20万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）

A.10万元

B.20万元

C.24万元

D.30万元

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第6题

某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2016年度该公司应纳所得税额为()万元。

A.66

B.45

C.50

D.59.4

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第7题

甲公司只生产销售一种产品，2019年度利润总额为100万元，销售量为50万件，产品单位边际贡献为4元。则甲公司2019年的安全边际率是（）。

A.35%

B.45%

C.65%

D.50%

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第8题

.甲公司只生产销售一种产品，2019年度利润总额为100万元，销量为50万件，产品单位边际贡献为4元，则甲公司2019年的安全边际率是（）。

A.50%

B.45%

C.65%

D.35%

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第9题

ABC审计甲公司2013年财务报表，审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关情况：(1)为确定甲公司管理层在2012年财务报表中作出的会计估计是否恰当，审计项目组复核甲公司2012年财务报表中的会计估计在2013年度的结果(2)甲年末持有上市乙公司的流通股股票100万股，账面价值500万元，以公允价值计量，审计项目组核对股票于2013年12月31日的收盘价，结果满意。(3)甲持有以公允价值计量的投资性房地产，审计项目组认为该项公允价值不存在特别风险，无需了解相关控制，聘请DEF资产评估公司对该投资性房地产的公允价值进行了评估。(4)2013年年末，甲公司针对一项未决诉讼确认了500万元的预计负债，审计项目组做出的区间估计是550万元至650万元，审计项目组认为甲公司的会计估计存在至少50万元的错报。(5)为减少利润总额和应纳税所得额之间的差异，甲自2013年1月1日起将固定资产折旧年限调整为税法规定的最低年限。审计项目组根据变更后的折旧年限检查了甲公司2013年计提的折旧额。结果满意。要求：针对事项(1)-(5)逐项分析是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

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第10题

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第11题

已知某房地产投资项目的购买投资为9000万元，流动资金为1000万元。如果投资者投入的权益资本为3000万元，经营期内年平均利润总额为1300万元、年平均税后利润总额为1000万元。则该投资项目的资本金净利润率为()。

A.10%

B.13%

C.33.33%

D.43.33%

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