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1.2日,向红星厂售出甲产品1500件,每件售价80元,计价款120000元,销项税额20400元,同时另以现金代买方垫付运费200元,全部款项尚未收到。
2.5日,向金光农场售出乙产品500件,每件售价55元,价款计27500元,销项税额4675元,款项己收存银行,同时又以现金支付运费800元。合同约定运费由供货单位负责。
3.8日,企业用银行存款10000元捐赠给"希望工程"用于发展教育事业。
4.10日,企业参加全国物资交流会,共支付展览费10000元,其中z以银行存款付8000元,以现金付2000元。
5.12日,收到红星厂付来的销货欠款140600元,存入银行.
6.15日,向红星厂出售甲产品500件,每fl:售价80元,价款计40000元,销项税额6800元,红星厂如数签发期限为六个月的不带息的商业承兑汇票一。
7.20日,转让A材料给利民工厂,收取价款l2000元,销项税额2040元,款存银行。
8.上述己售A材料的实际成本为10000元,结转材料的成本。
9.30日,以银行存款划付本月流动资金借款利息3000元。
10.30日,按有关合同约定,将红星厂逾期未返回的包装物押金6500元没收作为营业外收入。
11.摊销无形资产价值3800元,摊销管理部门本部负担的报刊费700元。
12.30日,结转本月已销产成品的实际成本。其中:甲产品的实际总成本为105000元,乙产品的实际总成本为25C00元。
13.月末,计算本月应交的城建税9100元,应交教育费附加3900元。
14.月末,根据各损益类账户的本期发生额进行结转。
15.按规定税率33%计算12月份的所得税并进行结转。
(三)要求：
1.根据以上各项经济业务,编制会计分录。
2.根据上述各项经济业务,列式计算本月主营业务利润、利润总额和利润净额。
万元、不带息的商业汇票向银行申请贴现;贴现利息为1250元，贴现净值已存入A工厂存款账户。该项应收票据尚差1个月到期。(2)存出投资款100万元(3)应付K公司帐款60万元，现A工厂发生财务困难不能偿还。经协商由A工厂用设备抵偿。该设备原值50万元，已提折旧5万元，公允价值48万元。(4)收入预收货款90万元存入银行。(5)出售一项专利，收入25万元已存入银行。该项专利的账面摊余价值10万元;营业税率5%。(6)计提固定资产减值准备5000元。(7)以银行存款支付本季短期借款利息135000元。经查，前两个月已预提100000元。(8)职工王力报销医药费500元，以现金付讫。(9)销售商品一批，价款50000元，增值税8500元;已收到购货企业签发的等额支票一张(尚未送存银行)。当日，得知购货企业因违法经营受到工商部门查处，其银行存款已被冻结。该批商品成本为30000元。(10)结转固定资产净收益4500元。(11)月末得知，月初贴现、即将到期的商业承兑汇票，因付款人财务困难，估计到期无法支付。A工厂需承担连带偿还责任。(12)董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付。(13)月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算帐单仍未到。材料估计成本为60万元。(14)将本年净利润600万元转入“利润分配”账户。
A.86800.00
B.87952.90
C.86975.00
D.89880.00
1．目的：练习产品成本计算的简化分批法。
2．资料：新益工厂的生产组织属于小批生产，产品批数多，每月末完工不多，为简化核算，采用简化分批法计算产品成本。20××年7、8月份有关成本资料如下：
(1) 产品批号及完工情况如下：
批号 | 产品类型 | 投产日期 | 完工情况 |
#701 | 甲产品12件 | 7月12日投产 | 8月15日完工 |
#702 | 乙产品8件 | 7月28日投产 | 8月30日完工3件 |
#703 | 丙产品6件 | 8月15日投产 | 尚未完工 |
(2) 各批号各月份发生的原材料费用及生产工时如下：
批号 | 原材料(元) | 生产工时(小时) | ||
#701 | 7月份 | 12400 | 7月份 | 1020 |
8月份 | 10600 | 8月份 | 1780 | |
#702 | 7月份 | 30800 | 7月份 | 4140 |
8月份 | 0 | 8月份 | 5560 | |
#703 | 8月份 | 25000 | 8月份 | 1200 |
(3) 7月份该厂全部在产品的工资及福利费24800元，制造费用27920元。
(4) 8月份该厂全部产品的工资及福利费36850元，制造费用48800元。
3．要求：采用简化分批法，计算完工产品总成本和单位成本。
A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下: (1)本年度实现税前会计利润200万元; (2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元; (6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益. (2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税. (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额. (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
A.10 000
B. 13 000
C. 8 000
D. 11 000
甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:
资料一:2017年12月1日取得项不需要安装的固定资产，取得成本为
150万元，预计使用年限为5年，无净残值，按直线法计提折旧。税法规定，该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。
资料二:2018年年初以600万元的价格取得一项股权，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该项股权的公允价值为550万元。
资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.
其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元，,假设不考虑其他因素。
要求:
(1)计算资料一的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，井编制相关会计分录。
(2)计算资料二的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税差异还是可抵扣差异，并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额，并编制相关会计分录。
根据上述资料，回答下列问题。
1）本量利分析模型下，甲公司2020年生产W新药的固定成本为（）万元。
A.198
B.222
C.232
D.282
2）甲公司2020年生产W新药实现税前利润为（）万元。
A.406
B.466
C.486
D.456
3）甲公司2020年生产W新药盈亏临界点销售额为（）万元。
A.393.49
B.309.77
C.297.31
D.301.02
4）假定2021年甲公司生产的W新药固定成本降低10%，其他条件保持不变，则甲公司生产W新药的固定成本的敏感系数为（）。
A.-0.476
B.-0.450
C.0.450
D.0.476
A.500
B.340
C.300
D.400
某 企业 6月末“本年利润”账户的贷方余额为30万元，它表示（）。
A．6月份实现的利润总额
B．1－6月份累计实现的利润
C．6月份实现的营业利润
D．6月份实现的主营业务利润
甲公司为生产加工企业，其在 20×6 年度发生了以下与股权投资相关的交易： (1)甲公司在若干年前参与设立了乙公司并持有其 30%的股权，将乙公司作为联营企业，
采用权益法核算。20×6 年 1 月 1 日，甲公司自 A 公司(非关联方)购买了乙公司 60%的股权 并取得了控制权，购买对价为 3 000 万元，发生与合并直接相关费用 100 万元，上述款项均
以银行存款转账支付。
20×6 年 1 月 1 日，甲公司原持有对乙公司 30%长期股权投资的账面价值为 600 万元(长 期股权投资账面价值的调整全部为乙公司实现净利润，乙公司不存在其他综合收益及其他影 响权益变动的因素);当日乙公司净资产账面价值为 2 000 万元，可辨认净资产公允价值为 3000 万元，乙公司 100%股权的公允价值为 5 000 万元，30%股权的公允价值为 1 500 万元，60%股权的公允价值为 3 000 万元。
(2)20×6 年 6 月 20 日，乙公司股东大会批准 20×5 年度利润分配方案，提取盈余公积 10 万元，分配现金股利 90 万元，以未分配利润 200 万元转增股本。
(3)20×6 年 1 月 1 日，甲公司与 B 公司出资设立丙公司，双方共同控制丙公司。丙公
司注册资本 2 000 万元，其中甲公司占 50%。甲公司以公允价值为 1 000 万元的土地使用权 出资，B 公司以公允价值为 500 万元的机器设备和 500 万元现金出资。该土地使用权系甲公 司于 10 年前以出让方式取得，原值为 500 万元，期限为 50 年，按直线法摊销，预计净残值为零，至投资设立丙公司时账面价值为 400 万元，后续仍可使用 40 年。
丙公司 20×6 年实现净利润 220 万元。
(4)20×6 年 1 月 1 日，甲公司自 C 公司购买丁公司 40%的股权，并派人参与丁公司生产 经营决策，购买对价为 4 000 万元，以银行存款转账支付。购买日，丁公司净资产账面价值为 5 000 万元，可辨认净资产公允价值为 8 000 万元，3 000 万元增值均来自于丁公司的一
栋办公楼。该办公楼的原值为 2 000 万元，预计净残值为零，预计使用寿命为 40 年，采用 年限平均法计提折旧，自甲公司取得丁公司股权之日起剩余使用寿命为 20 年。
丁公司 20×6 年实现净利润 900 万元，实现其他综合收益 200 万元。 其他资料：
本题中不考虑所得税等税费及其他相关因素。
要求：
(1)根据资料(1)，计算甲公司在进一步取得乙公司 60%股权后，个别财务报表中对乙公 司长期股权投资的账面价值，并编制相关会计分录;计算甲公司合并财务报表中与乙公司投 资相关的商誉金额，计算该交易对甲公司合并财务报表损益的影响。
(2)根据资料(2)，针对乙公司 20×5 年利润分配方案，说明甲公司个别财务报表中的相 关会计处理，并编制相关会计分录。
(3)根据资料(3)，编制甲公司对丙公司出资及确认 20×6 年投资收益相关的会计分录。
(4)根据资料(4)，计算甲公司对丁公司的初始投资成本，并编制相关会计分录。计算甲 公司 20×6 年因持有丁公司股权应确认的投资收益金额，并编制调整长期股权投资账面价值 相关的会计分录。
