A.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单
B.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用
C.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批
D.销售部门负责销售审批和赊销审批
E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。
A.预警制度
B.报告制度
C.备案制度
D.申请报批制度
B.各子公司可自行决策对应收款项进行核销
C.对于逾期的货款,凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的,都应诉诸法律进行追缴
D.对实际发生损失的应收款项,在扣回以往与该应收款项相关的奖罚考核外,应根据损失情况进行额外赔补。以实际发生损失额为计算依据,采取超额累退方式进行赔补
A.X公司由收款人员登记应收账款明细账,不相容职务严重混岗,严重违反了财政部颁布的内部会计控制规范,应负会计责任
B.本所对应收账款项目实施的是在测试内部控制制度基础上的抽样审计,这种审计存在一定审计风险,并不能保证查明贵公司的所有错误
C.本所审计人员已向相关客户发函询证,但贵公司财务人员为达到贪污款项的目的,早已与客户内部人员串通舞弊,致使函证失效,贵公司应负主要责任
D.建立健全内部控制是贵公司的会计责任。本所在发现贵公司应收账款内部控制重大缺陷后虽未告知被审计单位管理当局,但这并不违反独立审计准则的规定