2018年7月甲公司发生部分业务如下:
(1)用银行存款20000元预付A材料货款。
(2)销售产品一批,价款50000元存入银行。
(3)用银行存款120000元购入设备一台,当月已投入使用。
(4)仓库发生火灾,经查库存材料毁损30000元,处理结果待定。
(5)对上述毁损材料,保险公司同意赔偿20000元,其余由企业自行承担。
(6)购入A材料一批已验收入库,货款68000元,扣除已预付的20000元,余款用银行存款支付。
(7)从银行借入为期9个月的借款200000元存入银行。
(8)用银行存款支付广告费30000元。
(9)领用A材料12000元,其中生产产品直接耗用10000元,车间一般耗用2000元。
(10)收到投资者追加投资300000元存入银行。
(11)计提本月短期借款利息6000元。
(12)收到本月设备出租收入5000元存入银行
(13)分配本月应付的职工薪酬38000元,其中生产工人薪酬27000元,车间管理人员薪酬5000元,行政管理人员薪酬6000元。
(14)计提本月固定资产折旧50000元,其中生产车间计提45000元,行政管理部门计提5000元。
(15)结转本月产品销售成本30000元。
要求:根据上述业务编制相关会计分录(不考虑明细科目和增值税)
A.7700
B.8700
C.9200
D.10700
市一建公司承包的甲工程发生下列业务:
(1)领用库存的新模板一批,计划成本32000元。
(2)领用库存的安全网(一次摊销)计划成本1200元,材料成本差异率为-1%。
(3)按规定的摊销法,计算本期模板应提摊销额为1600元。
(4)将不需用的档板退回仓库,计划成本5000元,估计成色60%,在用档板计划成本为58000元,已提摊销额为26100元。
(5)报废跳板一批,计划成本8000元,残值1400元,已验收入库,材料的成本差异率为1%,跳板计划成本30000元,已提摊销额24000元。
(6)竣工盘点,发现短缺架料1000元,在用架料计划成本为45000元,在用架料累计摊销额为34200元。
要求:为市一建公司做出上述业务的会计处理。
7700
8700
9200
10700
A.7 700
B.8 700
C.9 200
D.10 700
A.31 600元
B.31 000元
C.30 600元
D.36 700元
A.262
B.287.3
C.252
D.283
A.252
B.262
C.267.2
D.257.2
(1)购买机器设备一台,取得增值税专用发票,注明价款为100000元,增值税17000元。
(2)购买农产品一批用于生产食用植物油,取得农产品销售发票,价款80000元。
(3)进口生产用材料一批,CIF价格为100000元人民币,关税税率为20%,增值税税率17%,海关代征增值税并取得增值税专用缴款书。
(4)以前月份购买的原材料发生非正常损失,账面成本10000元,增值税税率17%,相关增值税已抵扣。
(5)委托某工厂加工产品,支付加工费10000元,增值税1700元,取得增值税专用发票。
(6)向甲客户销售产品一批,开具增值税专用发票一张,发票注明价款500000元,增值税85000元。
(7)将自制产品用于发放职工福利,其成本为10000元,不含税市场价格15000元,该产品增值税税率为17%。
(8)修建厂房领用生产用材料一批,成本为50000元,该材料增值税税率为17%,相关进项税额已抵扣。
(9)向乙客户销售产品一批,开具普通发票,发票金额117000元,该产品增值税税率为17%。
(10)用自制产品对某企业投资,产品成本为300000元,不含税市场价格500000元,增值税税率为17%。
要求:计算该企业当月进项税额、销项税额、进项税额转出及应纳增值税税额。