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[主观题]

某企业是一般纳税人企业，2008年1月3月的账户余额如下：（1)总分类账户余额账户名称借

某企业是一般纳税人企业，2008年1月3月的账户余额如下：

(1)总分类账户余额

账户名称借方余额账户名称贷方余额一

库存现金 5000 短期借款 200000

银行存款 l00000 应付账款46800

应收账款 1 17000 应交税费 l00000

其他应收款 6000 应付利息 7000

原材料 360000 应付职工薪酬 200000

低值易耗品 60000 长期借款 l00000

预付账款 1200 累计折旧 l500000

固定资产 5000000 实收资本 3000000

本年利润495400

合计 5649200 合计 5649200

(2)有关明细账余额

应付账款——A公司(借方) 3000元

一一B公司(贷方)49800元

应收账款——C公司(借方) 122000元

一一D公司(贷方) 500元

要求：计算该企业资产负债表中以下项目的金额：货币资金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。(1 3分) ．

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第1题

某企业为一般纳税人，材料采用计划成本核算，2008年1月“原材料”期初借余40000元，“材料成本差异

”期初借余2000元，原材料单位计划成本14元。本月3日进货3000公斤，进价10元/公斤，已在增值税发票列明：进价30000元，增值税5100元;17日入库;本月22日车间领用材料2500公斤用于生产产品。

要求：编制材料购进、入库、发出的会计分录，并写出计算过程。

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第2题

新华化工机械制造有限公司（居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业

新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为—50万元，2008年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。

(2) 2008年利润表反映的内容如下：

1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元；

2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元；

3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元；

4)投资收益50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)；

5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元)；

6)营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。

(3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。

(4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。

(5)假设：

①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；

②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算；

③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。

要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。

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第3题

某房地产开发企业为一般纳税人，出租自行开发的与其机构所在地不在同一县（市）的房地产老项目，选择简易计税方法，2X20年1月一次性收取12个月租金105万元。请问，该房地产企业应当在不动产所在地预缴增值税（）万元。

A.2

B.3

C.5

D.6

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第4题

某企业是一般纳税人企业，有关资料如下：（1)2007年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专

某企业是一般纳税人企业，有关资料如下：

(1)2007年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为10000000元，增值税税额为1700000元；发生保险费25000元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。

(2)2007年12月1日，乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料的实际成本和计税价格均为100000元，发生安装工人薪酬 50000元，没有发生其他相关税费。该原材料没有计提存货跌价准备。

(3)2007年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为132000元，采用直线法计提折旧。

(4)2008年12月31日，乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值，可收回金额为8075600元。

(5)2009年1月1日，该生产线预计尚可使用年限为5年，预计净残值为 125600元，采用直线法计提折旧。

(6)2009年6月30日，乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，乙公司以银行存款支付工程总价款1221400元。

(7)2009年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为102000元，采用直线法计提折旧。2009年12月31日，该生产线未发生减值。

请编制相关会计分录。

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第5题

某企业2008年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给

某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．4．8

B．24

C．27

D．2B．8

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第6题

某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（）元。

A.-50000

B.-42000

C.-58000

D.416000

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第7题

某企业2017年1月成立为一般纳税人，从事娱乐行业，自登记之日起一直0申报，2019年4月转为小规模

纳税人，2020年稽查局查补该单位2017年5月未申报收入25000元，6月未申报收入40000元，7月未申报收入15000元，2018年3月未申报收入15000元，2019年5月未申报收入15000元，2019年6月-2020年3月每月未申报收入22000元，请问该单位需要补交文化事业建设费多少钱？以上收入均为不含税收入，娱乐行业一般纳税人税率6%。

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第8题

一般纳税人的企业所得税报税时间（）

A.1月

B.3 月

C.4月

D.7月

E.10月

F.每个月

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第9题

某工业企业为增值税一般纳税人，2008年4月发生如下购销业务：（1)采购原料乙烯120万元，增值税税率17%，取得增

某工业企业为增值税一般纳税人，2008年4月发生如下购销业务：

(1)采购原料乙烯120万元，增值税税率17%，取得增值税专用发票，货物已验收入库，支付运费2万元、装卸费1500元，取得运输单位开具的普通发票；

(2)采购燃料煤炭75万元，增值税税率13%，取得专用发票，货物尚未验收入库；购买钢材30万元用于基建工程，取得专用发票，增值税税率17%，货物已验收入库；

(3)购进电脑10台，每台1.2万元，取得专用发票，增值税税率17%，电脑已经到货使用；

(4)销售塑料编织袋，增值税税率17%，开具增值税专用发票注明价款230万元；

(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人，增值税税率17%，开具普通发票注明价款180万元。

以上取得专用发票均已认证，根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。

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第10题

某企业2008年1月1日向银行借了200000元，期限9个月，年利率9%。按银行规定一般于每季度末收取短期借款利息，2008年6月份企业对短期借款利息应当作( )会计处理。

A.借：财务费用 4500 贷：银行存款 4500

B.借：财务费用 3000 应付利息 1500 贷：银行存款 4500

C.借：财务费用 1500 贷：银行存款 1500

D.借：财务费用 1500 应付利息 3000 贷：银行存款 4500

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