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[主观题]

某酒厂系增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉税业务:(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。(5)没收包装物押金11700元。(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。[要求]作相应的会计处理。

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第1题
某酒厂为增值税一般纳税人,8月份生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金为5万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为()万元。

A.100

B.110

C.105.47

D.109.54

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第2题
某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为()元。

A.8500

B.8798.35

C.8755

D.7519.96

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第3题
2016年10月,甲酒厂(一般纳税人)销售粮食白酒并开具增值税专用发票,收取含税价款93 600元,该酒厂2016年10月份的增值税销项税额应为()元。

A.13 600

B.12 000

C.10 000

D.17 000

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第4题
北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价2000元,取得农产品收购发票,用于加工白酒(本月未领用)。酒厂本月销售粮食白酒8吨,每吨售价1.5万元(不含税),收取包装物押金1万元,于一年后退还。销售过程中支付运费1万元,取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0.5元,比例税率为20%。下列说法正确的有()。

A.酒厂以1个月为纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

B.本月发生的运输费用准予按9%税率抵扣进项税额

C.企业销售过程中发生的运输费用一律不得抵扣进项税额

D.酒厂作为固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

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第5题
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年8月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为92600元,同时收取包装物押金3000元。此项业务的增值税销项税额为()。

A.13454.70

B.14456

C.13456.89

D.13890.60

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第6题
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年8月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为92600元,同时收取包装物押金3000元。此项业务的增值税销项税额为()。

A.13890.60

B.13454.70

C.14456

D.13456.89

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第7题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为

不含税价格)。将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1大箱卷烟分给职工作福利。计算应该缴纳的销项税和消费税。

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第8题
根据增值税专用发票管理制度规定,下列情况可以开具增值税专用发票的是()。

A.在美国提供加工劳务

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C.酒厂直接向消费者销售白酒

D.农业生产者销售免税农产品

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第9题
某商业企业系增值税一般纳税人,2019年6月从农业生产者手中收购农产品用于直接销售,相关进项税额均在当月抵扣;当年7月,因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质,账面成本为17586元,其中包括支付给增值税一般纳税人的运费成本186元。则该企业7月份应转出的进项税额为()

A.1737.62

B.1951.93

C.2275.02

D.2972

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第10题
某酒厂2021年3月份生产一种新的粮食白酒,无偿赠送客户品尝0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

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第11题
甲公司系增值税一般纳税人,2018年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2012年购入的一台生产用机床,增值税销项税额13万元,该机床原价200万元(不含增值税),已提折旧150万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为()万元

A.63

B.50

C.20

D.33

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