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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是()。

A.甲公司股东大会对鉴证对象信息负责

B. 甲公司管理层对鉴证对象负责

C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责

D. 预期使用者为甲公司全体股东

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第1题

下列有关注册会计师在接受专业服务的委托与变更等事项的表述中，正确的有（）。

A.如果注册会计师在某一领域不具备专业技能，则不能承接该业务

B.如果考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务

C.甲公司是国内独家从事某稀有金属开采商，A会计师事务所正在对其审计，乙公司从事产品制造，其主要原材料由甲公司供应，乙公司拟聘请A会计师事务所对其年报进行审计，A会计师事务所与乙公司的前任注册会计师沟通后同意接受委托

D.B会计师事务所对丙公司2012年的年报审计后发表了保留意见的审计报告，丙公司拟聘请C会计师事务所对其2012年的年报再次审计，在取得授权与B会计师事务所沟通后，C会计师事务所承接了该业务

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第2题

下列有关注册会计师在接受专业服务的委托与变更等事项的表述中，正确的有（）。

A.如果注册会计师在某一领域不具备专业技能，则不能承接该业务

B.如果考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务

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第3题

上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2011年7月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了

2011年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2011年度财务报表审训，项目合伙人，A注册会计师从ABC会计师事务所承担2007年甲公司年度财务报表审计业务开始就担任项目合伙人至今。 (2)2012年1月，ABC会计师事务所承接了甲公司所在集团公司其他关联公司和联营公司的审计业务，考虑到现有审计人员数量无法满足这些新增公司审计业务的要求，遂从某财经院校急招20名会计专业在读研究生，分成5个小组，分别由一名事务所审计人员带队到这些公司执行审计任务。 (3)项目组成员B注册会计师的弟弟L在工商管理部门工作，L利用工作方便介绍了很多公司到ABC会计师事务所进行审计、验资等业务，ABC会计师事务所按照业务收费的20%向L支付介绍费。 (4)乙公司是甲公司的控股子公司，主营业务为投资理财咨询服务，审计项目组成员C注册会计师的妻子Q是乙公司的重要客户。 (5)ABC会计师事务所鼓励员工向审计客户推销非鉴证业务，并将员工的薪酬和业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证业务挂钩。 (6)2011年8月，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供以审计与财务报告相关内部控制为主要内容的内部审计服务。要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

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第4题

KMP会计师事务所最近承接了甲公司．乙公司和丙公司与验资相关的以下业务，对于注册会计师在审验中遇到的以下专业问题，请代为做出正确的答复。丙公司是由中方X公司与外方Y公司于2005年6月起分两期出资成立的外商投资企业，其第1期出资是由甲会计师事务所审验的。王某．周某于2006年6月对其第二期出资进行了审验，7月1日出具了验资报告。期后，王某．周某及其所在的会计师事务所先后遭遇到如下诉讼。你认为，除（）之外，诉讼理由均不能成立。

A.甲会计师事务所起诉王某．周某没有在其出具的验资报告说明段中注明甲会计师事务的名称和验资情况

B.颁发营业执照的工商行政管理机关起诉王某．周某没有发现丙公司8月8日抽逃资金的行为

C.丙公司的债权人辰公司以丙公司拒不偿还其10万元货款为由，要求王某．周某所属的会计师事务所代为赔偿

D.Y公司以王某．周某没有在验资报告的意见段中对其实际出资超过规定份额的部分进行说明为由要求更改验资报告

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第5题

ABC会计师事务所承接了甲公司委托的预测性财务信息的审核业务，甲公司要求审核的是其2012年年初编

制的2012年全年的盈利预测报告。ABC会计师事务所于2012年2月29日完成了全部的审核程序，负责该业务的A注册会计师于2012年3月3日起草了盈利预测审核报告，并按业务约定于2012年3月10日出具了审核报告。审核报告甲公司：我们对甲公司2012年盈利预测所依据的基本假设、选用的会计处理方法及其编制基础进行了审核。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》。根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们认为这些假设为盈利预测提供了合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照××编制基础的规定进行了列报。 ××会计师事务所中国注册会计师：××× (盖章)(签名并盖章) 中国注册会计师：×××(签名并盖章) 中国××市二。一二年三月十日要求：A注册会计师起草的审核报告是否存在不当之处，简要说明理由并提出改进意见。

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第6题

王某是中天恒信会计师事务所的注册会计师，其姐夫是S公司的财务人员，专门登记应收账款明细账。中天恒信事务所承接了S公司2006年度财务报表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王某加入S公司审计小组，并要求项目经理对王某的工作做适当安排，以维护审计的独立性。项目经理对王某安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（）。

A.审查累计折旧的计提项目

B.函证银行存款，编制银行存款余额调节表

C.审查当年发生的坏账损失

D.审查实收资本、盈余公积、资本公积项目

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第7题

ABC会计师事务所承接了上市公司甲公司2011年度财务报表的审计业务，并于2011年11月签订了审计业务

约定书，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： (1)甲公司是ABC会计师事务所的重要审计客户，其审计收费占到其全部审计收费的5％。甲公司财务总监向项目合伙人A注册会计师提出将甲公司所在集团公司的所有关联公司的审计业务委托给ABC会计师事务所。A注册会计师测算之后发现，甲公司及其关联实体的全部审计收费将占到事务所全部审计收费的9％； (2)甲公司和乙公司是同行业的竞争对手，ABC会计师事务所在承接甲公司审计业务之后，又与乙公司进行接洽希望承接其审计业务，在洽谈过程中，既没有告知乙公司已经承接甲公司审计业务，也没有告知甲公司正在洽谈乙公司的审计业务； (3)B注册会计师是ABC会计师事务所2011年7月向甲公司提供内部控制设计服务的项目合伙人，2011年12月1日，8注册会计师的父亲购买了甲公司股票l5 000股，每股32元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员； (4)项目合伙人A注册会计师在与甲公司财务总监沟通的过程中了解到甲公司原计划投资购买的一套新设备因为供货商违约不能完成采购，准备购买设备的资金已经到位，目前处于闲置状况，遂向财务总监建议由ABC会计师事务所帮助其管理这笔资金，并承诺以会计师事务所的专业能力可以帮助其实现至少l0％的投资收益； (5)审计即将结束之时，甲公司财务总监为感谢审计项目组的辛勤工作赠送每一位成员一份礼品，项目合伙人A注册会计师认为礼品的价值不是很大，对独立性产生的不利影响在可以接受的范围之内，因此没有退还礼品； (6)ABC会计师事务所在报纸上刊登广告，宣称本所与当地财政、税务和工商管理部门具有良好的合作关系，可以提供代为办理工商登记、年检、验资、审计和申报纳税等项服务。要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

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第8题

中天恒信会计师事务所在对W公司审计中，承接了W企业下属子公司S公司同期按计税基础编制的2006年报表的审计工作，则该审计按目的和内容划分，属于（）。

A.经营审计

B.合规性审计

C.财务报表审计

D.注册会计师审计

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第9题

ABC会计师事务所在2014年1月10日承接了丁公司2013年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下()。

A.会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

B.ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平

C.不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响

D.这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平

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第10题

ABC会计师事务所承接了丁公司2017年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，下列表述中正确的有( )。

ABC会计师事务所承接了丁公司2017年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，下列表述中正确的有（)。

A.ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作

B.如果未将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定

C.ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度

D.只有通过将成员B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平

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第11题

ABC会计师事务所完成了甲股份有限公司（上市公司)2010和2011年连续两年财务报表审计业务，‘现拟承

ABC会计师事务所完成了甲股份有限公司(上市公司)2010和2011年连续两年财务报表审计业务，‘现拟承接2012年的财务报表审计。A注册会计师是审计项目合伙人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德相关的事项： (1)审计项目组成员A注册会计师的父亲最近担任甲公司监事长； (2)审计项目组成员B注册会计师的弟弟在甲公司担任保安工作多年； (3)审计项目组成员c注册会计师因为其软件设计专长，任甲公司信息部技术顾问，协助甲公司解决技术难题； (4)甲公司董事会决议通过，从2012年开始同时委托ABC会计师事务所审计财务报表和审计内部控制，分别出具审计报告，分别支付审计费用； (5)甲公司董事会决议通过，委托ABC会计师事务所对目前甲公司国际国内主要竞争对手进行全面分析，为甲公司制定2012～2014年发展战略； (6)甲公司董事会决议通过，委托ABC会计师事务所同时担任各分公司的财务内部审计工作。要求：针对上述情形，请分别分析是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。

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