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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

A公司拥有一栋写字楼，用于本公司办公。2018年12月1日，A公司拟将该办公楼出租。2019年1月1日，A公司与B公司签订租赁协议，将该写字楼整体出租给B公司使用，租赁期开始日为2019年1月1日，年租金为400万元，租期3年。当日，该写字楼的账面余额为3500万元，已计提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值为1800万元，且预计其公允价值能够持续可靠取得。2019年底，该项投资性房地产的公允价值为2400万元。假定A公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，不考虑其他因素，则下列说法中正确的有（）。

A.自用房地产转为投资性房地产的转换日为2019年1月1日

B.转换日，写字楼账面价值与公允价值的差额应计入其他综合收益

C.A公司收取的租金应确认为其他业务收入

D.该项房地产对A公司2019年度损益的影响金额为300万元

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更多“A公司拥有一栋写字楼，用于本公司办公。2018年12月1日，…”相关的问题

第1题

北方公司为从事房地产开发的上市公司，2017年1月1日，外购位于甲地块上的一栋写字楼，作为自用办公楼，甲地块的土地使用权能够单独计量;2017年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼，至2018年12月31日，该住宅楼和写字楼尚未开发完成;2018年1月1日，购入丁地块，作为办公区的绿化用地，至2018年12月31日，丁地块的绿化已经完成，假定不考虑其他因素，下列各项中，北方公司2018年12月31日不应单独确认为无形资产（土地使用权）的有（）

A.甲地块的土地使用权

B.乙地块的土地使用权

C.丙地块的土地使用权

D.丁地块的土地使用权

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第2题

北方公司为从事房地产开发的上市公司，2018年1月1日，外购位于甲地块上的一栋写字楼，作为自用力公楼，甲地块的土地使用权能够单独计量;2018年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼，至2019年12月31日，该住宅楼和写字楼尚未开发完成;2019年1月1日，购入丁地块，作为办公区的绿化用地，至2019年12月31日，丁地块的録化已经完成，假定不考虑其他因素，下列各项中，北方公司2019年12月31日应单独确认为无形资产（土地使用权）的有（）

A.甲地块的土地使用权

B.乙地块的土地使用权

C.丙地块的上地使用权

D.丁地块的土地使用权

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第3题

下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是()。

A.租用写字楼办公的内资企业

B.在城镇拥有住房的居民个人

C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关

D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业

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第4题

（二）M公司于2007年1月1日以13428万元在A市购买了一栋写字楼，总建筑面积为15000 m2，占用土地面积为12480 m2，该写字楼除l0000m2自用外，其余部分用于出租。2009年11月1日，M公司为核实资产，需对该土地使用权价格进行评估。经调查，该写字楼所占土地为2005年11月1日取得使用权的国有出让土地，出让年期为50年，写字楼于2006年11月1日建成，当时建筑造价为2300元／m2（建筑面积），房屋耐用年限为60年，残值率为2%。该写字楼现时出租部分的月租金为60元／m2。（建筑面积），比市场同类物业平均月租金低5元，市场平均空置率为10%，出租经营过程中的营业税为年租金的5%．维修费为重2%的2%，管理费为年租金的3%（以实有建筑面积计算，不考虑空置），年保险费为重置价的0．2%，房产税为原造价70%的1. 2%。目前该类物业的建筑造价为2500元／m2，房屋还原利率及土地还原利率分别为8%和6%。根据以上资料，回答56～60小题的问题。根据上述资料测算的该土地于2009年11月1日的单位面积地价为()元／m2。

A.7694

B.6165

C.6334

D.5986

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第5题

2×19年7月1日，甲公司外购一栋写字楼并于当日直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为120万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的实际取得成本为15000万元。2×19年12月31日，该写字楼的公允价值为15200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2×19年度利润总额的影响金额为()万元。

A.30

B.260

C.320

D.230

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第6题

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元,剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同,取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

61.该公司2019年企业所得税应税收入是(）万元

选项格式：A.24018

B.19218

C.19200

D.18258

62.该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税）是（）万元

选项格式：A.4600.0

B.4784.0

C.3680.0

D.3827.2

63.该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是(）万元

选项格式：A.7200

B.5440

C.6800

D.5760

64.该公司2019年应缴纳企业所得税（）万元

选项格式：A.1284.5

B.1184.5

C.1707.7

D.1507.7

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第7题

甲公司2×20年12月31日外购一栋写字楼将其出租给乙公司，甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量，初始入账成本5500万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为40年，采用年限平均法计提折旧。至2×22年12月31日该写字楼未发生减值，同时甲公司能够持续、可靠取得该写字楼的公允价值，将后续计量模式改为公允价值模式，当日公允价值为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积，甲公司已经完成当年年末结转。不考虑其他因素，甲公司应调整2×22年资产负债表中未分配利润的金额为（）万元。

A.519.75

B.577.5

C.693

D.770

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第8题

下列项目中，影响利润表终止经营损益的有()。

A.甲公司于2×18年12月6日与乙企业签订了一栋自用写字楼转让转让协议，预计将于10个月内完成转让

B.乙公司决定停止药品批发的主要业务，至2×18年12月10日，已处置了所有存货并辞退了所有员工，但仍有一些债权等待收回

C.丙公司2×18年12月17日将从事工程承包业务的W分部(主要经营地区)出售

D.丁公司2×18年12月20日购入B公司20%股份，准备在6个月后出售

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第9题

北京长江发展有限公司于1996年成立，办公和生产地点位于北京市朝阳区朝阳路2008号，拥有1200名员工，现有一条日产2000吨XXX号水泥熟料的现代化的窑外分解生产线，全套引进了先进的瑞士ABB公司集散计算机控制系统。公司按照建材行业标准生产水泥熟料，并向周边多个水泥企业供应，同时为水泥企业提供本公司所研发的水泥研磨用研磨剂。以上为长江公司在申请审核时提交的文件信息，请依据这些信息描述审核范围。

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第10题

甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2008年11月15日甲企业外购一栋写字楼，含税价款为1170万元，另支付直接费用30万元，使用寿命为20年，预计净残值为零。企业管理当局已作出正式书面决议，在该资产的使用寿命内均将其用于经营出租。当日，甲企业与丙公司签订经营租赁协议，约定自2009年1月1日起将该厂房出租给丙公司，租期为3年。2008年末该厂房的公允价值为1300万元。则2008年末，该厂房的账面价值为（）

A.1300

B.1195

C.1175.08

D.1200

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第11题

甲公司于2×20年12月31日外购一栋写字楼，将其作为投资性房地产核算，入账成本为10000万元，并采用成本模式对其进行后续计量。甲公司预计该写字楼尚可使用年限为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧（与税法相同），未计提减值。2×22年12月31日甲公司写字楼所在地存在活跃的房地产市场，满足采用公允价值进行后续计量的条件，甲公司将后续计量模式变更为公允价值模式，当日公允价值为12000万元。则因后续计量模式变更，以下说法中正确的有（）。

A.2×22年12月31日该投资性房地产的账面价值为12000万元

B.2×22年12月31日因计量模式变更应确认的递延所得税资产为625万元

C.2×22年12月31日因计量模式变更应确认的公允价值变动损益为2500万元

D.2×22年12月31日因计量模式变更应确认的留存收益为1875万元

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