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[单选题]

甲公司为一般纳税人，2018年11，，销售自己使用过的货车（从2009年6月购入），取得含税收入10.3万元，应纳增值税为（）元

A.17000

B.11000

C.3000

D.2000

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第1题

某设备生产企业是增值税一般纳税人，2021年10月发生如下经济业务：（1）从德国新购进一条生产线，取得

某设备生产企业是增值税一般纳税人，2021年10月发生如下经济业务：

（1）从德国新购进一条生产线，取得海关进口增值税专用缴款书，价款1000万元，支付给境内运输公司从口岸运往生产车间的运输费用，取得增值税专用发票，注明的运费金额为10万元。

（2）销售人员出差，支付飞机票价21.6万元，燃油附加费0.2万元，机场建设费0.5万元，取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。

（3）2018年购进的一条生产线因不符合规定标准被政府相关部门依法销毁，该生产线原值100万元，已计提折旧30万元，该生产线2018年已申报抵扣进项税额。

（4）销售给一般纳税人设备一批，开具增值税专用发票一份，注明的销售额为1000万元;支付运输公司运费，取得的增值税专用发票上注明的运费金额为5万元。

（5）销售给小规模纳税人甲企业自产设备2台并提供安装服务，2台设备不含税销售额共计100万元，安装服务不含税销售额共计10万元。

（6）将两台按摩设备直接赠送给敬老院，每台设备不含税销售额为50万元，实际成本30万元，成本利润率10%。

本月取得的扣税凭证，应当勾选确认的，均作为本月的进项税额勾选确认抵扣。根据上述资料和税法规定，回答下列问题（计算结果保留小数点后两位）：

格式：（1）本月业务（2）产生的进项税额为（）万元。

A．1.84

B．1.82

C．1.78

D．1.80

（2）按最低应纳税额考量，本月业务（5）产生的增值税额为（）万元

A．14.30

B．13.90

C．13

D．13.30

（3）按最低应纳税额考量，本月增值税应纳税额为（）万元

A．31.95

B．32.25

C．32.55

D．29.35

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第2题

甲公司（增值税一般纳税人）于2017年11月份接受乙公司一项设备安装任务，合同收入为10万元（不含增值税），安装期为4个月，2018年1月31日，已发生劳务成本为4万元，预计还将发生4万元。甲公司采用完工百分比法确认劳务收入，并按已发生成本占估计总成本的比例来确认完工进度，则2018年1月31日应确认的劳务收入为（）万元

A.4

B.5

C.10

D.7.5

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用。该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元

B.9.07万元

C.12万元

D.8.4万元

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100000元，同时向对方公司收取为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中错误的是（)。

A.100 000x13%+1000/(1+13%)×13%=13 115.04元

B.100 000/(1+13%)X13%=11 504.42元

C.100 000×13%十1 000×13%=13 130元

D.100 000×13% =13 000元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生的销项税额为100万元，进项税额为80万元，进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为（）。

A.借：应交税费—应交增值税(已交税金) 20 贷：银行存款 20

B.借：应交税费—未交增值税 30 贷：银行存款 30

C.借：应交税费—预交增值税 20 贷：银行存款 20

D.借：应交税费—简易计税 30 贷：银行存款 30

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第6题

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套每套含增值税售价 696 元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.400×696÷（1+13%）×15%=36955.75 元

B.400×696×15%=41760 元

C.（400+30）×696÷（1+13%）×15%=39727.43元

D.（400+30）×696×15%=44892 元

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额85万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（)万元。

A.500

B.510

C.585

D.596

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第8题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年3月25日对外报出，实际对外公布日为2019年3月31日。2018年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为1000万元，成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2018年10月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2018年12月31日，D产品实际发生的退货率为10%。2019年1月31日，D产品的退货期满，累计发生退货30%。假定不考虑其他因素，则甲公司对2018年财务报表进行调整时，下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第9题

M公司与N公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，款项尚未收到，因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务。已知：原材料的账面余额为25万元，已计提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元(计税价格);长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。不考虑其他因素，N公司该项债务重组影响利润总额的金额为()万元。

A.49

B.45.1

C.34.1

D.11

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第10题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2021年度所得税汇算清缴于2018年4月20日完成。甲公司2021年度财务会计报告经董事会批准于2018年4月25日对外报出，实际对外公布日为2018年4月30日。甲公司内部审计部门在2018年1月发现2021年一份尚未履行合同：2021年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2018年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售l00箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2021年l2月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2021年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2021年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2021年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2021年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2018年度当期损益22.5万元

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，销售土地使用权适用的增值税税率为11%。2×17年1月5日，甲公司以银行存款1 000万元及一项土地使用权取得乙公司30%的股权，当日起能够对乙公司实施重大影响。投资时点该土地使用权的账面价值为2 800万元（原价为3 500万元，累计摊销700万元，未计提减值准备），公允3 000万元；当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为8 000万元，公允价值为8 500万元。为取得该项投资甲公司另支付法律服务费、审计费等70万元，假定甲公司与乙公司价值为的会计期间和采用的会计政策相同，不考虑其他因素。甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元

A.2 825

B.4 400

C.4 000

D.4 330

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