下列项目中可以抵扣进项税的增值税专用发票有()。
A.增值税专用发票
B.货物运输业专用发票
C.机动车销售统一发票
D.农产品收购凭证
E.通用缴款书
A.增值税专用发票
B.货物运输业专用发票
C.机动车销售统一发票
D.农产品收购凭证
E.通用缴款书
A.进口制药设备取得的海关进口增值税专用缴款书
B.购进农产品取得的普通发票
C.接受试点地区某运输公司货物运输普通发票
D.接受试点地区某运输公司货物运输业专用发票
A.除扣税凭证和进项税计算方法的特殊规定外,对于旅客运输的进项税抵扣原则,需要符合现行增值税进项抵扣的基本规定。比如用于免税、简易计税的不得抵扣;用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形的不得抵扣等等
B.航空运输的电子客票行程单上的价款是分项列示的,包括票价、燃油附加费和民航发展基金。因民航发展基金属于政府性基金,不计入航空企业的销售收入。因此计算抵扣的基础是票价加燃油附加费
C.除增值税专用发票和电子普通发票外,其他的旅客运输扣税凭证,都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税,纳税人手写无效
D.与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用,属于可以抵扣的范围。对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣人员发生的旅客运输费用,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位抵扣
A.企业捐赠的布料是增值税视同销售,应该计算销项税
B.购买的电脑用于办公应该视同销售,应该计算销项税
C.捐赠的电脑是增值税视同销售,应该计算销项税
D.购买的建材用于修职工活动室是增值税的视同销售,应该计算销项税
(1)向某林场购入原木3000立方米,规定的收购凭证注明支付款项300000元,委托运输公司将上述原木运送回厂,支付运输费1000元;
(2)外购生产用油漆一批,取得增值税专用发票,注明价款25000元,增值税4250元,将其中20%用于企业生产车间的厂房维修;
(3)外购生产用粘胶一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,将其中10%赠送给购买企业木质地板的老客户;
(4)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱,取得增值税专用发票,价款180000元,增值税30600元,将70%投入生产上漆;
(5)数月前购入的一批原木因保管不善被盗,账面成本31680元(含运费1395元);
(6)销售自产实木地板取得不含税收入560000元。
上述业务需要认证的增值税专用发票与运输发票均经过认证,实木地板税率5%,要求计算:
(1)该企业当期外购货物可抵扣的增值税进项税合计数;
(2)该企业当期进项税转出;
(3)该企业当期增值税的销项税合计;
(4)该企业当期应纳的增值税额;
(5)该企业当期实际应纳的消费税。
A.78.3
B.90
C.71.81
D.78.18
A.是,进项税.属地.一般采购.资本支出6%可抵扣
B.是,进项税.属地.一般采购.成本支出6%可抵扣
C.是,进项税.汇总.一般采购.成本支出6%可抵扣
D.否,进项税.属地.一般采购.成本支出6%不可抵扣
A.2020年4月可抵扣上述项目进项税45万元
B.2020年5月可抵扣上述项目进项税45万元
C.2021年7月可抵扣上述项目进项税42.3万元
D.2021年8月可抵扣上述项目进项税42.3万元