首页 > 其他
题目内容 (请给出正确答案)
[多选题]

下列关于了解和测试与特别风险相关的内部控制的说法中,正确的有()。

A.评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行

B.如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性

C.如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性

D.如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与被审计单位治理层沟通

查看答案
答案
收藏
如果结果不匹配,请 联系老师 获取答案
您可能会需要:
您的账号:,可能还需要:
您的账号:
发送账号密码至手机
发送
安装优题宝APP,拍照搜题省时又省心!
更多“下列关于了解和测试与特别风险相关的内部控制的说法中,正确的有…”相关的问题
第1题
下列关于了解内部控制的说法中,错误的有()。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制

B.针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制

C.当某重要业务流程有显著变化时,应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度,考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

D.应当了解所有与财务报告相关的控制

点击查看答案
第2题
下列有关特别风险的说法中,错误的是()。

A.注册会计师可能将具有高度估计不确定性的会计估计评估为特别风险

B.注册会计师应当了解与特别风险相关的内部控制

C.注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易事项评估为存在特别风险

D.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

点击查看答案
第3题
下列关于了解内部控制和控制测试的说法中,错误的是()。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制

B.注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制

C.通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时,注册会计师才考虑实施重新执行程序

D.重新执行程序专属于控制测试

点击查看答案
第4题
下列关于了解内部控制的说法中,错误的是()。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平,应当了解相关的内部控制

B.针对特别风险,应当了解与该风险相关的控制

C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关,则这些控制也可能与审计相关

D.注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制

点击查看答案
第5题
在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时,下列说法中,A注册会计师认为正确的是()。

A.所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险

B.实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效,因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制

C.超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险

D.A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

点击查看答案
第6题
下列有关舞弊风险的评估与应对的说法中,正确的有()。

A.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

B.对于管理层应对特别风险的控制,无论是否信赖,都需要进行了解和测试

C.确定哪些风险是特别风险时,应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前,根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

D.注册会计师可以将修改财务报表整体的重要性作为应对舞弊风险的总体应对措施之一

点击查看答案
第7题
在内部控制审计中,下列关于自上而下的审计方法的说法中,错误的是()。

A.自上而下的方法始于财务报表层次,以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始

B.在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制

C.注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定

D.注册会计师应当了解潜在错报的来源,以便选择拟测试的控制

点击查看答案
第8题
下列关于注册会计师了解内部控制的说法中,不恰当的是()。

A.内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证

B.在了解被审计单位的内部控制时,不仅要关注内部控制的设计,还要关注内部控制的执行

C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

点击查看答案
第9题
A注册会计师是甲公司2019年度财务报表审计业务的项目合伙人。在了解甲公司及其环境并评估重大错报风险时,A注册会计师的观点如下:(1)甲公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标,A注册会计师认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。(2)在了解甲公司的内部控制时,A注册会计师认为应该了解的是与财务报告相关的内部控制,而非甲公司所有的内部控制。(3)甲公司与固定资产相关的会计估计在本年发生变化,A注册会计师认为这仅可能导致固定资产的金额计量不准确,故一定不存在特别风险。(4)针对特别风险的项目,A注册会计师认为不需要了解内部控制,只需直接实施实质性程序。(5)在识别和评估特别风险时,A注册会计师认为必须要亲自实施各项审计程序,不能利用专家的工作。要求:假定上述第(1)至(5)项均独立,逐项指出A注册会计师的观点是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
点击查看答案
第10题
从业务流程层面了解和评价内部控制的主要工作包括()。

A.了解被审计单位各业务循环中与财务报告相关的业务流程,并记录获得的了解

B.了解被审计单位与审计相关的内部控制,并记录相关控制活动及控制目标,以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定

C.执行穿行测试,证实对业务流程和相关控制活动的了解,并确定相关控制是否得到执行

D.记录在了解和评价各循环的控制设计和执行过程中识别出的风险,以及拟采取的应对措施

点击查看答案
第11题
ABC会计师事务所承接了甲公司2011年12月31日内部控制设计与运行有效性的审计业务,并委派A注册会计师负责执行该项审计业务,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的判断。 根据以上事例,回答15~17题 A注册会计师在内部控制审计中识别风险及选择拟测试控制的思路应当是()。(1)选择拟测试的控制 (2)识别重要账户、列报及其相关认定(3)识别企业层面控制 (4)了解错报的可能来源 (5)从财务报表层次初步了解内部控制整体风险

A.(1)(2)(3)(4)(5)

B.(1)(5)(4)(3)(2)

C.(5)(1)(2)(4)(3)

D.(5)(3)(2)(4)(1)

点击查看答案
退出 登录/注册
发送账号至手机
密码将被重置
获取验证码
发送
温馨提示
该问题答案仅针对搜题卡用户开放,请点击购买搜题卡。
马上购买搜题卡
我已购买搜题卡, 登录账号 继续查看答案
重置密码
确认修改