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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为上市公司。12月购入管理用设备一台，价值500万元，使用年限为，无残值末，该设备可收回金额为408万元，末，该设备可收回金额恢复至415万元。至末，该设备影响的利润为（）万元。

A.76

B.100

C.99

D.116

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第1题

甲公司于2×18年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×19年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2×19年适用的所得税税率为25%，从2×20年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×19年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。

A.24

B.4

C.3.6

D.6

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第2题

2020年9月15日，甲公司董事会通过一项决议，拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售。9月30日，甲公司与独立第三方签订出售协议。拟将该设备以5100万元的价格出售给独立第三方，预计出售过程中将发生的出售费用为100万元。该设备为甲公司于2018年7月购入，原价为8000万元，至拟出售时已计提折旧2000万元，已计提减值准备600万元。至2020年12月31日，该设备出售尚未完成，但甲公司预计将于2021年第一季度完成。假定不考虑其他因素，甲公司2020年度对该设备应计提的持有待售资产减值准备的金额为()万元。

A.0

B.500

C.400

D.900

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第3题

长江公司为从事房地产开发的上市公司，2014年1月1日，外购位于甲地块上的一栋写字楼，作为自用办公楼，甲地块的土地使用权能够单独计量；2014年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼，至2015年12月31日，该住宅楼和写字楼尚未开发完成；2015年1月1日，购入丁地块，作为办公区的绿化用地，至 2015年12月31日，丁地块的绿化已经完成，假定不考虑其他因素，下列各项中，长江公司2015年12月31日应单独确认为无形资产（土地使用权）的有（）。

A.甲地块的土地使用权

B.乙地块的土地使用权

C.丙地块的土地使用权

D.丁地块的土地使用权

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第4题

甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，已按规定申报抵扣。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0。2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为()元。

A.0

B.17000

C.11333.33

D.10955.56

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第5题

2×14年8月30日，甲公司自公开市场购入乙上市公司100万股普通股股票，购买价款为每股4元，另支付手续费5万元，甲公司根据其管理该股票的业务模式和合同现金流量特征，将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2×14年12月31日，甲公司按照市场法确定对乙上市公司股票的公允价值。2×14年12月31日，乙上市公司的股票收盘价为每股5元。2×14年12月31日，甲公司该项金融资产的公允价值为()。

A.400万元

B.500万元

C.无法确定

D.405万元

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第6题

甲公司2015年10月购入一项管理用无形资产，其入账价值为600万元，预计使用年限为6年，无残值，按照直线法摊销。2016年12月31日甲公司对其进行减值测试后计提减值准备100万元，计提减值后原预计的使用寿命、预计净残值和摊销方法均不变。2017年12月31日该项无形资产公允价值减去处置费用后的净额为100万元，预计未来现金流量的现值为200万元。不考虑其他因素，与该项无形资产有关的业务对2017年甲公司利润总额的影响金额为()万元。

A.-78.95

B.-175

C.-96.05

D.-196.05

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第7题

（根据2016年“营改增”政策改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，201

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），下列各项中，关于甲公司对特许权的会计处理表述正确的是（）。

A.管理用特许权处置净收益为6.4万元 B.管理用特许权自2015年1月开始摊销 C.管理用特许权确认为无形资产 D.管理用特许权摊销费用计入生产成本

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第8题

北方公司为从事房地产开发的上市公司，2018年1月1日，外购位于甲地块上的一栋写字楼，作为自用力公楼，甲地块的土地使用权能够单独计量;2018年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼，至2019年12月31日，该住宅楼和写字楼尚未开发完成;2019年1月1日，购入丁地块，作为办公区的绿化用地，至2019年12月31日，丁地块的録化已经完成，假定不考虑其他因素，下列各项中，北方公司2019年12月31日应单独确认为无形资产（土地使用权）的有（）

A.甲地块的土地使用权

B.乙地块的土地使用权

C.丙地块的上地使用权

D.丁地块的土地使用权

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第9题

甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，

行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10％的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为()。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元

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第10题

甲公司为某大型机械制造企业，20×1年至20×4年发生以下交易或事项：20×1年12月31日购入一栋管理

甲公司为某大型机械制造企业，20×1年至20×4年发生以下交易或事项：

20×1年12月31日购入一栋管理用办公大楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金l50万元，每半年支付一次。当日，甲公司收到乙公司交来的租金75万元。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。

20X5年1月5日，甲公司与乙公司达成协议，将该办公室大楼以3000万元的价格转让给乙公司，乙公司已用银行存款支付，相关转让手续也已达成。