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[主观题]

C企业销售产品，价款共计40万元，其中以银行存款方式收取款项30万元，其余10万元记为应收

账款，这项业务涉及的全部账户包括应收账款和主营业务收入。（）

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第1题

华中公司与客户签订合同，向其销售ABC和D四种产品，合同总价款为160万元，这四种产品构成四个单项履约义务。企业经常单独出售A产品，其单独售价为50万元；B产品的单独售价为25万元，C产品的单独售价为75万元，D产品的价格波动巨大，其单独售价在20万元至60万元之间。甲公司经常以50万元的价格单独销售A产品，并且经常将B产品和C产品组合在一起以70万元的价格销售。假定不考虑其他因素，则D产品应分摊的交易价格为（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.60

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第2题

某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 (2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。 (3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。 (4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9．86万元，其中运费为1．86万元。 (5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 (6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4．68万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。 (8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 (9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8．32万元，并开具了普通发票。 (10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16．38万元。已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列下列各题：进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.28．56

B. 30．37

C. 42．16

D. 45．43

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第3题

2019年年末甲公司为生产100件B产品持有原材料A500千克，采购成本为3万元/千克。预计生产的B产品市场销售价格为25万元/件，A材料全部生产成B产品尚需发生成本500万元。已知其中B产品的80件已经签订销售合同，合同总价款1680万元，如果销售合同违约，则甲公司将支付30万元的违约金，预计每件B产品的销售费用为1.5万元。若不考虑其他因素，则2019年年末甲公司应就A材料计提的存货跌价准备为（）万元。

A.0

B.40

C.28

D.52

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第4题

某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：（1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发14

某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：

(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元：

(2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；

(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；

(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元：

(5)本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票；

(6)委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款；

(7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%；

(8)当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计2台。

要求：计算该家具厂3月份应纳的增值税额。

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第5题

某塑料生产企业为增值税一般纳税人，主要生产地膜（免税）和食品保鲜袋。假设2019年7月发生如下经济业务：（1）购买用于生产地膜的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为26万元;购买用于生产食品保鲜袋的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为13万元;（2）当月生产支付电费取得的增值税专用发票上注明增值税15万元，电费无法在各产品之间准确划分；（3）购进设备一台，地膜和食品保鲜袋共用，取得专用发票，发票注明价款50万元，税额6.50万元。（4）当月销售产品共计取得不含税销售收入3000万元，其中包括地膜销售收入1000万元。上述专用发票均已勾选认证，并在当月申报。根据上述资料，回答下列问题:购进设备进项税额处理正确的是（）

A.不予抵扣

B.次月准予抵扣

C.抵扣6.50万元

D.投入使用时抵扣

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第6题

甲化妆品生产企业2016年12月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为200万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。

A.1000×15%=150(万元)

B.1000×15%-200×15%×40%=138(万元)

C.1000×15%-200×15%×60%=132(万元)

D.1000×15%-200×15%=120(万元)

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第7题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，上年度有关生产经营情况为：年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。当年卷烟销售成本共计为100万元；发生管理费用、销售费用和财务费用共计40万元(管理费用中含业务招待费4万元)；通过民政部门向贫困地区捐赠10万元(烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%)。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：上年度企业应缴纳的增值税税额为()万元。

A.44.20

B.47.40

C.47.46

D.44.05

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第8题

甲化妆品生产企业2017年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（)。

A、500×15%=75万元元

B、500×15%-100×15%×60%=66万元)

C、500×15%-100×15%=60万元)

D、500×15%-100×15%×40%=69(万元)

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第9题

某公司本月发生下列业务，要求编制会计分录。

（1）从银行提现20000元备用。

（2）以银行存款归还短期借款50000元。

（3）收到购货单位所欠的货款6000元，其中5000元收到的转账支票，1000元收到的现金。

（4）张三出差借款2000元，以现金支付。

（5）分摊本月工资共计170000元，其中一线生产人员工资120000元，管理人员工资50000元。

（6）通过银行发放本月工资。

（7）本月销售B产品价款200000元，增值税17%，收到不带息的商业汇票一张。

（8）车间领用原材料用于20000元用于生产B产品。

（9）本月投产的B产品生产完工，总成本为300000元，进行完工结转。

（10）结转本月销售的B产品成本100000元。

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，生产的产品适用13%税率。2021年6月购进一台设备，取得增值税专用发票上注明金额100万元，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明税额20万元，该设备和原材料都是用来生产产品A和B，其中A为免税产品。当月原材料全部耗用，生产出来的A和B全部销售完毕，其中A的销售额为200万元，B的销售额为300万元，均不含增值税。不考虑其他因素，该企业2021年6月应该缴纳的增值税为（）万元。

A.14

B.19.2

C.27

D.40

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